判断一个公司的价值不能单单看公司表面上的生产过程或者办公大楼，而要深入分析这个公司的数据。一个公司三张报表显示的各种财务数字，构成了一个公司动态的简化模型。想要了解一个公司，就必须深入了这个公司的三张报表。

财务报表分析具体上可以延展到以下30个基础指标：

盈利能力分析

1、销售净利率=（净利润÷销售收入）×100%；该比率越大，企业的盈利能力越强

2、资产净利率=（净利润÷总资产）×100%；该比率越大，企业的盈利能力越强

3、权益净利率=（净利润÷股东权益）×100%；该比率越大，企业的盈利能力越强

4、总资产报酬率=（利润总额+利息支出）/平均资产总额×100%；该比率越大，企业的盈利能力越强

5、营业利润率=（营业利润÷营业收入）×100%；该比率越大，企业的盈利能力越强

6、成本费用利润率=（利润总额÷成本费用总额）×100%；该比率越大，企业的经营效益越高

盈利质量分析

7、全部资产现金回收率=（经营活动现金净流量÷平均资产总额）×100%；与行业平均水平相比进行分析

8、盈利现金比率=（经营现金净流量÷净利润）×100%；该比率越大，企业盈利质量越强，其值一般应大于1

9、销售收现比率=（销售商品或提供劳务收到的现金÷主营业务收入净额）×100%；数值越大表明销售收现能力越强，销售质量越高

偿债能力分析

10、净运营资本=流动资产-流动负债=长期资本-长期资产；对比企业连续多期的值，进行比较分析

11、流动比率=流动资产÷流动负债；与行业平均水平相比进行分析

12、速动比率=速动资产÷流动负债；与行业平均水平相比进行分析

13、现金比率=（货币资金+交易性金融资产）÷流动负债；与行业平均水平相比进行分析

14、现金流量比率=经营活动现金流量÷流动负债；与行业平均水平相比进行分析

15、资产负债率=（总负债÷总资产）×100%；该比值越低，企业偿债越有保证，贷款越安全

16、产权比率与权益乘数：产权比率=总负债÷股东权益，权益乘数=总资产÷股东权益；产权比率越低，企业偿债越有保证，贷款越安全

17、利息保障倍数=息税前利润÷利息费用=（净利润+利息费用+所得税费用）÷利息费用；利息保障倍数越大，利息支付越有保障

18、现金流量利息保障倍数=经营活动现金流量÷利息费用；现金流量利息保障倍数越大，利息支付越有保障

19、经营现金流量债务比=（经营活动现金流量÷债务总额）×100%；比率越高，偿还债务总额的能力越强

营运能力分析

20、应收账款周转率：应收账款周转次数=销售收入÷应收账款；应收账款周转天数=365÷（销售收入÷应收账款）；应收账款与收入比=应收账款÷销售收入；与行业平均水平相比进行分析

21、存货周转率：存货周转次数=销售收入÷存货；存货周转天数=365÷（销售收入÷存货）；存货与收入比=存货÷销售收入；与行业平均水平相比进行分析

22、流动资产周转率：流动资产周转次数=销售收入÷流动资产；流动资产周转天数=365÷（销售收入÷流动资产）；流动资产与收入比=流动资产÷销售收入；与行业平均水平相比进行分析

23、净营运资本周转率：净营运资本周转次数=销售收入÷净营运资本；净营运资本周转天数=365÷（销售收入÷净营运资本）；净营运资本与收入比=净营运资本÷销售收入；与行业平均水平相比进行分析

24、非流动资产周转率：非流动资产周转次数=销售收入÷非流动资产；非流动资产周转天数=365÷（销售收入÷非流动资产）；非流动资产与收入比=非流动资产÷销售收入；与行业平均水平相比进行分析

25、总资产周转率：总资产周转次数=销售收入÷总资产；总资产周转天数=365÷（销售收入÷总资产）；总资产与收入比=总资产÷销售收入；与行业平均水平相比进行分析

发展能力分析

26、股东权益增长率=（本期股东权益增加额÷股东权益期初余额）×100%；对比企业连续多期的值，分析发展趋势

27、资产增长率=（本期资产增加额÷资产期初余额）×100%；对比企业连续多期的值，分析发展趋势；

28、销售增长率=（本期营业收入增加额÷上期营业收入）×100%；对比企业连续多期的值，分析发展趋势

29、净利润增长率=（本期净利润增加额÷上期净利润）×100%；对比企业连续多期的值，分析发展趋势

30、营业利润增长率=（本期营业利润增加额÷上期营业利润）×100%；对比企业连续多期的值，分析发展趋势。

此文为浦江.财经原创，如需转载请注明出处！