节选：中国涉外税收指南（2008年修订版）
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2、节选部分目录
中国涉外税收指南（2008年修订版）节选
1
一、中国税制概况
6
1．中国现行税制共有多少种税收?
6
2．外商投资企业、外国企业和外国人应当缴纳哪些税收？
6
3．中国的税法是怎样制定的？
7
4．中国现行的涉外税收基本法律、法规、规章有哪些？
8
二、增值税
9
1．增值税的纳税人有哪些？
10
2．哪些行为视同销售货物？怎样征税？
10
3．什么是混合销售行为？怎样征税？
10
4．增值税的税率有几档？征税的货物和劳务有哪些？
10
5．什么是一般纳税人？
11
6．一般纳税人怎样计算应纳增值税税额？
12
7．什么是销项税额？怎样计算销项税额?
12
8．怎样确定当期销售额？
12
9．什么是进项税额？哪些进项税额可以抵扣？
13
10．进项税额在什么时候可以申报抵扣？
14
11．在哪些情况下进项税额不能抵扣？
14
12．什么是小规模纳税人?
14
13．小规模纳税人怎样计算应纳增值税税额？
15
14．哪些小规模纳税人可以按照一般纳税人的计税方法计算缴纳增值税？
15
15．哪些一般纳税人可以按照6％的征收率计算缴纳增值税？
16
16．进口货物怎样计算缴纳增值税？
16
17．出口货物怎样办理增值税退税？
16
18．国家规定特准退（免）增值税的货物主要有哪些？
17
19．增值税的主要免税、减税规定有哪些？
17
20．纳税人能否放弃增值税免税权？
19
21．增值税的纳税义务发生时间是怎样规定的?
19
22．增值税的纳税期限是怎样规定的？
20
23．增值税的纳税地点是怎样规定的？
20
24．连锁经营企业在哪里申报缴纳增值税？
20
三、消费税
21
1．消费税的纳税人有哪些？
21
2．消费税的税目有多少个？税率（税额标准）是多少？
21
3．消费税的应纳税额怎样计算？
23
4．怎样确定消费税应税消费品的销售额和销售数量？
23
5．自产自用的应税消费品怎样计算缴纳消费税?
24
6．委托加工的应税消费品怎样计算缴纳消费税？
25
7．进口的应税消费品怎样计算缴纳消费税？
25
8．哪些应税消费品可以免征、减征、退还消费税？
26
9．消费税的纳税义务发生时间是怎样规定的？
27
10．消费税的纳税期限是怎样规定的？
27
11．消费税的纳税地点是怎样规定的？
27
四、车辆购置税
28
1．车辆购置税的纳税人、征收范围是怎样规定的？
28
2．车辆购置税的计税依据、税率是怎样规定的？
28
3．车辆购置税的应纳税额怎样计算？
29
4．车辆购置税的主要免税、减税规定有哪些？
29
5.在什么情况下纳税人可以办理车辆购置税的退税？
30
6．车辆购置税的纳税期限、纳税地点是怎样规定的？
30
五、关税
30
1．关税的纳税人有哪些？
30
2．关税的税率有哪些种类？
31
3．关税的税号、税率是怎样规定的？
32
4．关税的应纳税额怎样计算？
32
5．关税税率的适用是怎样规定的？
33
6．进口货物的关税完税价格是怎样规定的？
34
7．出口货物的关税完税价格是怎样规定的？
35
8．无代价抵偿货物是否征收关税？
36
9．租赁进口货物怎样缴纳关税？
36
10．暂时进出境货物怎样缴纳关税？
37
11．进出境修理货物和出境加工货物怎样缴纳关税？
38
12．退运货物是否征收关税？
39
13．关税的主要免税、减税规定有哪些？
39
14．关税的退税怎样办理？
40
15．关税的纳税期限是怎样规定的？
41
16．什么是反倾销税？
41
17．什么是反补贴税？
43
18．什么是保障措施关税？
45
19．什么是进境物品进口税？
46
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