一、库存现金的清查

1．现金短缺时：

（1）批准前：

借：待处理财产损溢

贷：库存现金

（2）查明原因，批准后：

借：其他应收款（过失人或保险赔偿）

管理费用（无法查明原因的）

贷：待处理财产损溢

2．现金溢余时：

（1）批准后：

借：库存现金

贷：待处理财产损溢

（2）查明原因，批准后：

借：待处理财产损溢

贷：其他应付款（应付给X单位或个人）

营业外收入（无法查明原因的）

二、其他货币资金

（一）银行汇票存款

1．购货企业

（1）企业填写“银行汇票申请书”，将款项交存银行时：

借：其他货币资金——银行汇票

贷：银行存款

（2）企业持银行汇票购货，收到有关发票账单时：

借：材料采购/原材料/库存商品

应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：其他货币资金——银行汇票

（3）采购完毕收回剩余款项时：

借：银行存款

贷：其他货币资金——银行汇票

2．销货企业

收到银行汇票，填制进账单到开户银行办理款项入账手续时，根据进账单及销货发票等，

借：银行存款

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税（销项税额）

（二）银行本票存款

1．购货企业

（1）企业填写“银行本票申请书”，将款项交存银行时：

借：其他货币资金——银行本票

贷：银行存款

（2）企业持银行本票购货，收到有关发票账单时：

借：材料采购/原材料/库存商品

应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：其他货币资金——银行本票

2．销货企业

收到银行本票，填制进账单到开户银行办理款项入账手续时，根据进账单及销货发票等，

借：银行存款

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税（销项税额）

三、信用卡存款

1．企业填制“信用卡申请表”，连同支票和有关资料一并送存银行，根据银行盖章退回的进账单第一联：

借：其他货币资金——信用卡

贷：银行存款

2．企业用信用卡购物或支付有关费用，收到开户银行转来的信用卡存款的付款凭证及所附发票账单：

借：管理费用

贷：其他货币资金——信用卡

3．企业在信用卡使用过程中，需要向其账户续存资金的：

借：其他货币资金——信用卡

贷：银行存款

4．企业的持卡人如不需要继续使用信用卡时，应持信用卡主动到发卡银行办理销户，销卡时，信用卡余额转入企业基本存款户，不得提取现金：

借：银行存款

贷：其他货币资金——信用卡

四、信用证保证金存款

1．企业填写“信用证申请书”，将信用证保证金交存银行时，应根据银行盖章退回的“信用证申请书”回单：

借：其他货币资金——信用证保证金

贷：银行存款

2．企业接到开证行通知，根据供货单位信用证结算凭证及所附发票账单：

借：材料采购/原材料/库存商品/应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：其他货币资金——信用证保证金

3．将未用完的信用证保证金存款余额转回开户银行时：

借：银行存款

贷：其他货币资金——信用证保证金

五、存出投资款

1．企业向证券公司划出资金时，应按实际划出的金额：

借：其他货币资金——存出投资款

贷：银行存款

2．购买股票、债券等时：

借：交易性金融资产等

贷：其他货币资金——存出投资款

六、外埠存款

1．企业将款项汇往外地开立采购专用账户时，根据汇出款项凭证，编制付款凭证，进行账务处理：

借：其他货币资金——外埠存款

贷：银行存款

2．收到采购人员转来供应单位发票账单等报销凭证时：

借：材料采购/原材料/库存商品

应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：其他货币资金——外埠存款

3．采购完毕收回剩余款项时，根据银行的收账通知：

借：银行存款

贷：其他货币资金——外埠存款