101        授权财务部负责内部控制体系建立与实施的全部工作        建设培训        内部控制建设是一项系统工程，需要企业董事会、监事会、经理层及内部各职能部门共同参与（或：需要企业全体员工共同参与）并承担相应职责，而非仅仅一个财务部就能完成此项工作。
102        中层以上干部必须完成内控培训，基层员工没必要        建设培训        内部控制是全员参与的过程，只有全体员工都掌握内控知识和理念才能真正促进内部控制有效实施，只有**介入是不可能的。
103        董事会同意不将与该系统有关的内部控制纳入2011年度内部控制有效性评价的范围        评价        ：内部控制评价应当体现全面性原则
104        对于重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的具体认定标准，由企业根据规范要求自行确定。（对        评价       
105        对于重大缺陷及其整改情况，只进行内部通报，不对外披露        评价        对重大缺陷及其整改情况，必须对外披露。
106        会计师事务所的内部控制审计重点审计该公司内部控制评价的范围、内容、程序和方法等。        评价        内部控制审计不是对内部控制评价进行审计，而视对特定基准日内部控制设计与运行的有效性进行审计。
107        会计师事务所在审计过程中发现的非财务报告内部控制重大缺陷，不在审计报告中披露        评价        会计师事务所在审计过程中发现的非财务报告内部控制重大缺陷，应当在审计报告中增加描述段，对重大缺陷的性质及其对实现控制目标的影响程度进行披露
108        会计师事务所在审计过程中发现的非财务报告内部控制重大缺陷，应当在审计报告中增加描述段，对重大缺陷的性质及其对实现控制目标的影响程度进行披露        评价        注册会计师知悉对企业会计师事务所在审计过程中发现的非财务报告内部控制重大缺陷，应当在审计报告中增加描述段，对重大缺陷的性质及其对实现控制目标的影响程度进行披露内部控制评价基准日财务报告内部控制有效性有重大负面影响的期后事项的，应对财务报告内部控制发表否定意见（0.5分）。注册会计师不能确定期后事项对内部控制有效性的影响程度的，应当出具无法表示意见的审计报告（1分
109        检查工作仅限于内部控制制度的运行情况        评价        内部控制自我评价应当综合评价内部控制的设计与运行情况
110        经理层应出具内部控制自我评价报告        评价        董事会应当定期对内部控制的有效性进行全面评价、形成评价结论、出具内部控制评价报告，而非由经理层出具内部控制评价报告
111        内部控制评价方案应报总经理办公室批准后实施        评价        内部控制评价方案应报董事会批准后方可实施
112        审计部审定内部控制重大缺陷        评价        董事会负责审定内部控制重大缺陷
113        为了减轻评价工作对正常经营活动的影响，在本次内部控制评价中，仅采用调查问卷法和专题讨论法实施测试和评价        评价        评价过程中应按照有利于收集内部控制设计、运行是否有效的证据的原则、充分考虑所收集证据的适当性与充分性，综合运用评价方法
114        现场评价报告无须和被评价单位沟通        评价        现场评价报告应向被评价单位通报（或：与被评价单位沟通）
115        现场评价报告只需评价工作组负责人审核、签字确认后报审计部。        评价        现场评价报告经评价工作组负责人审核、签字确认后，应由被评价单位相关责任人签字确认后，再提交审计部（或：内部控制评价部门）
116        在实施业务层面评价时，主要评价上海证券交易所重点关注的对外担保，关联交易和信息披露等业务。        评价        业务层面的评价应当涵盖公司各种业务和事项（或：体现全面性原则）。而不能仅限于证券交易所关注的少数重点业务事项来展开评价
117        组织架构相关内容不纳入公司层面评价范围        评价        组织架构是内部环境的重要组成部分，直接影响内部控制的建立键全和有效实施、应当纳入公司层面评价范围
118        出纳人员为财务主管的女儿        亲属        会计机构负责人的直系亲属不得担任本单位出纳人员。
119        董事会委托A会计师事务所对内部控制评价报告进行修改完善，并支付咨询费用        事务所        为企业提供内部控制审计的会计师事务所，不得同时为同一家企业提供内部控制评价服务
120        会计师事务所应当对发表的内部控制审计意见负责，但签字的从业人员不对发表的内部控制审计意见负责。        事务所        不正确，会计师事务所及其签字的从业人员均应当对发表的内部控制审计意见负责
121        将内部控制咨询和审计工作一并委托会计师事务所完成        事务所        为企业提供内部控制审计服务的会计师事务所，不得同时为同一企业提供内部控制咨询服务。
122        审计的重点是审计该公司内部控制评价的范围、内容、程序和方法等。        事务所        内部控制审计不是对内部控制评价进行审计，而是对特定基准日内部控制设计与运行的有效性进行审计。
123        同时聘请B会计师事务所从事内部控制咨询和内部控制审计。        事务所        为企业提供内部控制咨询服务的会计师事务所，不得同时为同一企业提供内部控制审计。
124        同时聘请会计师事务所开展内部控制审计        事务所        内部控制咨询服务与内部控制审计不相容
125        为企业内部控制提供审计的会计师事务所，不得同时为同一企业提供内部控制审计服务        事务所        不正确，为企业内部控制提供咨询的会计师事务所，不得同时为同一企业提供内部控制审计服务
126        相关人员工作的利用可以减轻注册会计师对审计意见的责任        事务所        注册会计师对发表的审计意见独立承担责任,其责任不因为利用企业内部审计人员、内部控制评价人员和其他相关人员的工作而减轻。
127        上市公司的内部控制评价报告不向社会披露        事务所-评价        上市公司为接受社会监督，为投资者和社会公众决策提供依据，其内部控制评价报告必须向社会披露。基准日后4个月内报出。
128        投资绩效评估和执行委托提供报表审计事务所完成        事务所-投资        不能为同一家，影响独立性
129        董事、监事、经理及其他高级管理人员应当在企业文化建设中发挥[size=+0]全面负责[size=+0]的作用        文化        不正确，董事、监事、经理及其他高级管理人员应当在企业文化建设中发挥主导作用
130        企业文化方面不必投入太多的人力物力        文化        企业文化是内控环境因素的重要组成部分，良好的企业文化可以促进内控机制的有效运作
131        企业文化是无形的，难以量化，且已制定并计划宣传贯彻《员工行为守则》，说明文化有效。        文化        企业文化贯彻落实的有效性应当获取充分的证据支持。
132        树立企业利益最大化的价值观        文化        企业文化应树立积极向上的价值观，以使全体员工对企业核心价值观的认同
133        一般员工不参加脱产培训        文化        提高专业技能、保持良好的职业道德是全体员工的事，每个员工都有权利有必要参加各种形式的学习培训，包括脱产
134        以专业胜任能力作为选人用人的标准        文化        应将职业道德修养和专业胜任能力作为选拔和聘用员工的重要标准
135        授予分公司销售定价的制定权和对外投资的制定权        销售-监督        公司属于非独立法人，A公司授予其销售定价权和对外投资权，属于授权不当，不符合“授权批准控制”的有关要求。
136        由销售部负责办理销售业务的全过程        销售-监督        办理销售、发货、收款三项业务的部门应分别设立，A公司决定由销售部负责办理销售业务的全过程，违背了“不相容职务相互分离控制”的要求
137        销售人员可以直接收取货款，公司审计部门应当定期或不定期进行核查。        销售-特定销售        虽然特定商品的销售和收款未完全分离，但公司采取了必要的补偿性控制措施，符合适应性原则和成本效益原则的要求。
138        认为运用信息技术、实现自动控制就能杜绝错误和舞弊        信息        内部控制只能为实现控制目标提供合理保证，信息系统本身也存在风险，需要加强控制。
139        信息系统建设和升级整体规划经本公司信息网络中心批准后实施        信息        该项工作应当按照规定权限和程序进行审核批准
140        信息交流是信息系统的一部分，是组织中的沟通。沟通是组织结构的核心，是组织存在的基础，没有沟通就没有组织。因此信息的沟通是组织稳定的基础，对一个组织的发展具有重要作用。        信息系统        不正确，沟通是信息系统的一部分，是组织中的信息交流。信息交流是组织结构的核心，是组织存在的基础，没有信息交流就没有组织。因此信息的沟通是组织稳定的基础，对一个组织的发展具有重要作用。
141        信息系统是最有效的信息传递系统，传递速度快。        信息系统        正确
142        所有风险信息均经由总经理向董事会报告        信息与沟通        重大信息应及时传递给董事会、监事会和管理层。
143        对外包承包商选择是外包决策顺利实施的重要保证,该环节的缺失是众多外包案例失败的重要原因        业务外包        不正确，对外包活动进行监督和控制是外包决策顺利实施的重要保证,该环节的缺失是众多外包案例失败的重要原因
144        为降低成本，提高竞争力，企业应当将核心业务实施外包        业务外包        不正确，综合考虑成本效益原则，避免将核心业务外包
145        法定代表人不在期间，由财务主管代为保管印章        印章        严禁一人保管支付款项所需的全部印章
146        由总会计师统一保管银行预留印鉴        印章        规定由总会计师统一保管银行预留印鉴等不符合货币资金控制有关“银行预留印鉴管理”的要求
147        对超预算的支出一律不予批准        预算控制        特殊情况下，根据业务工作需要，经履行审批手续后，可以调整工程项目预算
148        将各类业务事项均纳入预算控制的观点不恰当        预算控制        预算控制措施不适用于不能量化的业务事项
149        18 项应用指引没有涵盖的业务不纳入公司内部控制体系建设范畴        原则        不符合全面性和重要性原则
150        对公司经营面临的所有风险和所有业务单位、经济事项进行全面测试和评价        原则        不符合重要性原则、成本效益原则
151        建立健全内部控制可以消除、杜绝欺诈、舞弊等现象        原则        内部控制由于其特有的局限性和出于成本效益考虑，只能合理保证有关目标，不能消除舞弊，杜绝全部风险
152        内部控制制度不可更改        原则        据适应性原则，内控是一个不断发展变化完善的过程，应随着企业情况变化加以调整，使管理更加完善

good job, thanks