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内部控制和风险管理的区别与联系:
内部控制制度的建立是通过在组织结构、人员分布、权限分布等手段构造良好的组织架构和业务运行流程来降低风险。比如,在会计上,记账的、审核的、做实际业务的有不同的人承担,避免业务集中一人;类似的还有董事会、监事会、总经理分别承担决策、监督、运营,形成权力制衡机制;等等。这些做法都能降低企业运营风险。
风险管理是对企业风险的综合管理,内部控制是风险管理的一个方面。例如,根据巴塞尔委员会,银行风险管理主要包括三大类:信用风险管理、利率风险管理和操作风险管理,其中操作风险管理大多是由内部控制不合理造成的。
所以,整体上,加强内部控制是风险管理的一项重要内容。当然,内部控制除了有风险管理职能外,科学、有效地内部控制制度也有利于提高组织决策效率、运行效率等等。