比例税的收入效应表现为征税后减少了个人可支配收入，促使其为维持既定的收入水平和消费水平而减少或放弃闲暇，增加工作时间。替代效应表现为由于征税使劳动和闲暇的相对价格发生变化，劳动收入下降，闲暇的相对价格降低，促使人们选择闲暇以替代工作。

由于收入效应与替代效应相反,比例税对劳动的供给影响不确定.在我国的情况下,由于劳动供过于求,劳动的供给线是垂直的,那么比例税只有通过收入效应增加劳动供给的影响,而替代效应受到垂直的供给线制约.所以可以认为比例税在我国对劳动供给是没有制约的.

但是比例税相对于固定税来说是缺少效率的会造成税收的净损失,也叫做税收的额外负担(EXCESS BURDON),损失的大小与替代效应大小有关,具体的式子: 用T表示税率,用K表示劳动供给的变化率与收入的变化率之比,

纯损失/税收收益=1/2TK

这就是比例税收的扭曲效应.