第一部分
企业所得税的核算

暂时性差异的分类


账面价值
资产
负债

>计税基础
应纳税暂时性差异
可抵扣暂时性差异



账面价值
资产
负债

<计税基础
可抵扣暂时性差异
应纳税暂时性差异