一、资产负债表债务法原理
递延所得税资产、递延所得税负债

递延所得税费用的计量

[size=133%]•递延所得税负债（资产）的期末余额=应纳税 （可抵扣）暂时性差异的期末余额×适用税率
[size=133%]•递延所得税负债（资产）的本期发生额=递延所得

税负债（资产）的期末余额－期初余额
[size=133%]•本期所得税费用=本期应纳税额+递延所得税用（递延所

得税负债本期发生额－递延所得税资产本期发生额）
[size=111%]–注：本期应交的所得税，是按照企业所得税法的规定计算得到的。