立信会计师事务所对上海大智慧审计失败分析
我国于1981年恢复了注册会计师制度,至今注册会计师审计已经发展了30多年,在此过程中,注册会计师审计持续快速发展,提高了市场经济控制机制效率,使市场经济可以有效运转。但这些年市场飞速变化,人们对审计需求日益增加,对会计信息的质量更加重视,审计风险不断提升,审计者面临的诉讼也不断增加。越来越多审计案例受到中国证监会处罚,审计行业在公众中的信赖度急剧下降,严重影响审计行业的声誉,因此降低审计风险,防范审计失败尤为重要。本文从研究的背景意义着手,采用文献分析法,案例研究法,选取引发广大投资者关注的上海大智慧审计案例进行具体分析,从问题到对策,总结出导致审计失败的原因有以下几点:未按要求执行所需的审计程序,审计者未保持足够的职业怀疑,审计机构质量控制执行不到位,审计者独立性缺失,审计环境不完善等。
同时根据现代风险导向审计理论,提出防范审计失败的具体对策:增强审计人员专业胜任能力,重视收入舞弊,具备足够的职业怀疑态度,强化事务所质量控制执行力度,提高审计独立性,完善资本市场法律规范。本文的研究价值在于,通过一系列的分析,可以为审计机构和审计者进行审计 ...