企业会计准则应用指南——会计科目和主要账务处理
企业应当按照企业会计准则及其应用指南规定，设置会计科目进行账务处理，在不违反统一规定的前提下，可以根据本企业的实际情况自行增设、分拆、合并会计科目。不存在的交易或者事项，可以不设置相关的会计科目。本指南中的会计科目编号，供企业填制会计凭证、登记会计账簿、查阅会计账目、采用会计软件系统参考，企业也可以根据本规定，结合本企业的实际情况自行确定会计科目编号。
　　1001 现金
　　一、本科目核算企业的库存现金。
　　企业内部周转使用的备用金，可以单独设置“备用金”科目核算。
　　二、企业应当设置“现金日记账”，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务发生顺序逐笔登记。每日终了，应当计算当日的现金收入合计额、现金支出合计额和结余额，并将结余额与实际库存额核对，做到账款相符。
　　有外币现金的企业，应当分别人民币和各种外币设置“现金日记账”进行明细核算。
　　三、企业收到现金，借记本科目，贷记相关科目；支出现金做相反的会计分录。
　　四、本科目期末借方余额，反映企业持有的库存现金。
　　1002 银行存款
　　一、本科目核算企业存入银行或其他金融机构的 ...