《上市公司会计监管报告（2017）》（学习笔记）-103

例如，某上市公司多起担保、对外财务资助均未履行董事会和股东大会决策程序，公司认定前述事件属于报告期内财务报告内部控制重大缺陷，但未披露该事项的产生原因，相关缺陷整改情况及措施也仅简单披露为“今后加强内部控制执行，确保公司治理符合相关制度的规定要求”,内部控制缺陷描述和整改措施描述均流于表面。