有关应收票据的财务难题

w8843376

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收藏 2012-04-26

今天碰到一家钢贸企业，银行借款里面含有票据贴现，但是应收票据余额却为零，他们的解释是：将应收票票据科目记录在了应收账款之中，但是应收账款明细中又对不上号，不解，请牛人解答！该公司财务报表会计事务所经审计

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bobojin

2012-4-26 15:39:36

呵呵，如果放错科目还能理解，对不上号就是假账呗。

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btwxh

2012-4-26 16:45:04

有可能是商业承兑汇票（附有追索权）贴现
贴现时会计处理为
借：银行存款
贷：短期借款
借或贷：财务费用
财务人员要将汇票交给银行并在票据备查簿中进行登记
贴现后，票据到期，承兑人未承兑
则贴现企业会计处理为：
借：应收账款
贷：应收票据
所以银行借款里面含有票据贴现，但是应收票据余额却为零，但应收账款明细里应能核对。

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w8843376

2012-4-26 16:46:10

bobojin 发表于 2012-4-26 15:39
呵呵，如果放错科目还能理解，对不上号就是假账呗。

不是假账，刚搞清楚了，其实是因为：公司将应收票据记在应收账款中，但该款项在票据到期前被收回，其实就是变相贷款了

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bobojin

2012-4-26 17:30:39

w8843376 发表于 2012-4-26 16:46
不是假账，刚搞清楚了，其实是因为：公司将应收票据记在应收账款中，但该款项在票据到期前被收回，其实就 ...

票据被收回，应收减少了，那这笔数放到哪儿去了？
哪个科目增加了？不然做不平啊

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btwxh

2012-4-26 21:31:23

bobojin 发表于 2012-4-26 17:30
票据被收回，应收减少了，那这笔数放到哪儿去了？
哪个科目增加了？不然做不平啊

应是
借:短期借款
贷:应收票据
应收减少(资产减少),被追索权减少(负债减少) .账是平的.

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