理论上认为该变量显著事实上是依赖于你的假设条件的，因此，你需要慎重考虑你的假设条件是否合理？是否需要补充新的假设条件？

在实证分析过程中，模型的设定是否合理？是否遗漏了重要的变量？关键变量的离群值是否得到了妥善的处理？变量的代理变量选取的是否合适？等等，这些问题都会导致你的回归结果与真实状况有所差异。

因此，问题可能是多方面的，需要逐个排除。

如果上述问题都排除了，该变量仍然不显著，那你就需要考虑是不是理论分析部分还需大幅修改？