刚从银行出来的齐先生有点郁闷：“前两天，我弟弟打算买房，然我支援一下，这不，今天我就从银行取出了一个一年期15万元存款，然后最后到手的利息只有3024元，被扣掉的利息税就有756元（调息前一年期利率为2.52%，利息税20%）。这是不是太夸张了？利息已经够低了，怎么还要扣这么多利息税？炒股红利这些都不收税，为什么要收利息税？”大家会不会也有这些疑问呢？为什么在低利率的时代还要征收利息税呢？利息税究竟有什么作用呢？且看小冰今日分享~~

我国现行所谓“利息税”实际是指个人所得税的“利息、股息、红利所得”税目，主要指对个人在中国境内储蓄人民币、外币而取得的利息所得征收的个人所得税。对储蓄存款利息所得征收、停征或减免个人所得税（利息税）对经济具有一定的调节功能。世界上许多国家普遍征收利息税。

征收利息税是一种国际惯例。几乎所有西方发达国家都将储蓄存款利息所得作为个人所得税的应税项目，多数发展中国家也都对储蓄存款利息所得征税，只是征税的办法有所差异。总的来说，国际上征收利息税有三种方法。

第一种，先对个人利息所得按比例税率预扣税款，年终再并入个人全年综合收入，按超额累进税率汇算清缴，多退少补。这种做法属于实行综合个人所得税税制的办法。实行该办法的多是发达国家。

第二种，对个人利息所得在支取利息时分项征税，按比例税率扣缴。年终不再将利息所得并入全年综合收入进行汇算清缴。这种分项征税方法， 多在发展中国家实行，少数发达和中等发达国家如日本、比利时、芬兰、新西兰也实行这种办法。

第三种，由纳税人选择综合纳税或者分项纳税。

各国的利息税

中国

    新中国成立以来，利息税曾三度被免征，而每一次的变革都与经济形势密切相关。

    中国的利息税始于1950年，当年颁布的《利息所得税条例》规定，对存款利息征收10%的所得税，1959年利息税停征。

    1980年通过的《个人所得税法》和1993年修订的《个人所得税法》，再次把利息所得列为征税项目。但是，针对当时个人储蓄存款数额较小、物资供应比较紧张的情况，随后对储蓄利息所得又作出免税规定。

    1999年根据第九届全国人民代表大会常务委员会第十一次会议《关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》再次恢复征收，税率为20%。

    2007年根据第十届全国人民代表大会常务委员会第二十八次会议修改后的个人所得税法第十二条的规定，国务院决定自2007年8月15日起，将储蓄存款利息所得个人所得税的适用税率由现行的20%调减为5%。

　　2008年10月8日国家宣布次日开始取消利息税，同时存款利率下调0.27个百分点。具体办法为，储蓄存款在1999年10月31日前的利息所得，不征收个人所得税；在1999年11月1日至2007年8月14日的利息所得，按照20%的比例征收个人所得税；在2007年8月15日至2008年10月8日的利息所得，按照5%的比例征收个人所得税；储蓄存款在2008年10月9日后（含10月9日）的利息所得，暂免征收个人所得税。

   
美国

    在美国，实行储蓄存款利息税已有近百年的历史，早在1913年开始实施收入税法时，储蓄利息要向国家交税就被涵盖其中。1939年、1954年及1986年，美国先后对原有的所得税进行了增改，但主要内容基本未变，1986年国内税收法规定，储蓄利息收入和其他种类的收入合而为一，政府根据公民除去减免项目之后应当课税的收入总额来进行征税。因此在美国没有专门的利息税，但无论是工资、稿费、储蓄利息、股票红利、借出贷款利息、从银行贷款投资所得利息、预付保险金利息等等都要交税。

   
瑞典和瑞士

    瑞典没有单独的利息税，但是有一项叫资本利得税，目前税率为30％，它主要对四个方面的收入进行征税，一是股息分红，二是银行利息，三是出售股票、债券、不动产及个人资产所得，四是非营业性出租私人公寓所得。也就是说，除了工资收入需要按照相应的税率缴纳工资收入税外，还得缴纳30％的资本利得税。

    瑞士利息税为35％，而且对在瑞士居住的外国人的银行存款也照征不误，与其他西欧国家相比，瑞士的税率算是较高的，因而出现一些社会问题，比如瑞士人为了避免缴纳资本利得税，把钱存到别的国家和地区。

   
日本

    日本对储蓄存款利息所得征税始于1887年，是所得税中的一部分。日本公民的存款利息所得税是由金融机构代扣，并代缴给税务管理部门。如果是定期存款，储户在取款时，银行必定通过电脑检索计算并打印出一份清单交给储户，清单上必定注明已扣除的存款利息所得税数额。

    日本的利息税时高时低，在1941年实行利息所得不征税制度，1947年利息税税率为60％，1953年利息税税率改为10％，1955年利息所得全部不征税，1965年恢复到10％，1970年提高到20％。1987年，开始利用源泉课税办法，存款利息税税率为20％，15％是国家税收，5％是地方税收，但对于65岁以上的老年人、部分残疾人的储蓄额度在350万日元以下的存款利息所得免税。

利息税的作用

一、通过税收影响居民的收入水平，调节财富不均和贫富差距。

二、通过实际利率变化影响居民储蓄。

三、促进居民储蓄向投资领域转移。通过降低私人投资的机会成本，推动私人投资的增加，形成社会投资持久的增长机制。

四、抑制储蓄增长、扩大消费支出。

五、增加财政收入。

利息税作为财政的一个稳定收入来源，每年的规模不断增加。2006年利息税总额达到459亿元，约占税收总收入的1.2%。

在征收利息税的初期，全国居民储蓄存款增幅确实出现了明显下降的趋势，全社会消费品零售总额大幅上涨，居民消费也开始出现活跃的局面。

利息税存废之争

取消的理由

一：利息税主要来源于中低收入阶层，加重了这些人群弱势群体的经济负担。

中低收入者与高收入者相比很难找到比银行存款回报率更高的投资渠道；征收利息税使中低收入者的相对税收重于高收入者；由于我国利息税制不完善，如公款利息不在征收范围，一些高收入者通过逃税手段避税将家庭存款转移到公司账上或者变为“公款”。

二：1999年-2006年七年多来，征收利息税的政策目标并没有很好地实现。

恢复征收利息税以来，居民储蓄存款势头不但没有放慢，反而以每年万亿元以上的速度增长，到2006年末，银行储蓄存款余额已上升到16.66万亿元。

三：经济形势发生变化，由当年通货紧缩变为当前轻度和局部的物价上涨。

5月份，居民消费价格指数（CPI）为3.4%，一年期银行存款利率为3.06%（扣除20%的利息税后实际利率为2.44%），意味着存款实际利率已为负数。在此经济形势下，继续征收利息税，就很有些不合时宜。

保留的理由

一：征收利息税不是我国的“发明”，也不是唯我国所独有。

对银行存款的利息收入计征个人所得税，一些发达国家和地区在不同时期都曾实行过，而且从国际经验来看，它也是一项促进消费的强有力政策。依照我国的税法，银行存款利息也是收入，理应纳入征税范畴。

二：利息所得作为个人所得的一部分，利息税也是个人所得税的一个项目。

应该从个人所得税这样一个整体来考察利息税的问题，判断税负是否合理要着眼于整体税制。其实践意义则在于，对不同类型的收入实行不同税率的分类税制，将向利息所得纳入统一的个人所得账户征收个人所得税的方向转变。

三：我国的利息税作用有限只说明我国利息税制需完善。

如果说7年多我国的利息税没有发挥应有的作用，那只说明我国的利息税制还不完善、相应的制度建设还不成熟、相关的配套措施还不到位。


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