F6公式

个人所得税

1、个体工商生产经营

纳税=纳得额×率-速扣数=(年收入-本费损)×率-速扣数

所得额 税率 扣除数

<5000 5% 0

5000-10000 10% 250

10000-30000 20% 1250

30000-50000 30% 4250

>50000 35% 6750

2、独资和合伙企生产经营所得

(一)查账征收

投资者兴办两个或以上独资企，年终汇缴按下式：

纳得额=∑各企经营所得

纳税=纳得额×率-速扣数

本企纳税=纳税×经营所得/∑各企经营所得

本企补缴税=本企纳税-本企预缴税

(二)核定征收

(1)纳税=纳得额×率

(2)纳得额=收入×率=本费支/(1-率)×率

3、企事业承包承租经营

纳税=纳得额×率-速扣数=(年纳税收入-费用)×率-速扣数

4、劳务报酬

20000 20% 0

20000-50000 30% 2000

>50000 40% 7000

(1) 次收入<4，000元 纳税=纳得额×率=(次收入-800)×20%

(2) 次收入>4，000 纳税=纳得额×率=次收入×(1-20%)×率

(3) 次收入>20，000 纳税=纳得额×率-速扣数=次收入×(1-20%)×率-速扣数

(4) 为纳税人代扣税款

A、不含税收入<3，360

A)纳得额=(不含税收入-800)/(1-率)

B) 纳税=纳得额×率

B、不含税收入>3，360元

A) 纳得额=[(不含税收入-速扣数)×(1-20%)]/[1-率×(1-20%)] =[(不含税收入-速扣数)×(1-20%)]/当级换算系数

B) 应纳税=纳得额×率-速扣数

上述A的B)、B的B)适用以下扣除数表

20000 20% 0

20000-50000 30% 2000

>50000 40% 7000

A的A)、B的A)适用以下

“不含税劳务报酬收入适用适率表”：

不含税劳报收入 率 速扣数 换算系数(%)

<3， 360 20 0 无

>3，360-21，000 20 0 84

>21，000-49，500 30 2，000 76

>49，500 40 7，000 68

5、稿酬所得

(1) 次入<4， 000

纳税=纳得额×率×(1-30%) =(次入-800)×20%×(1-30%)

(2) 次入>4，000

纳税=纳得额×率×(1-30%) =次入额×(1-20%)×20% ×(1-30%)

6、特许权使用费所得

(1) 次入<4，000

纳税=纳得额×率=(次收入-800)×20%

(2) 次入>4，000

纳税=纳得额×率=次入×(1-20%)×20%

7、利息、股息、红利所得

纳税=纳得额×率=次收入额×20%

8、财产租赁所得

纳税=纳额×率

(1次月入<4，000

纳额=次(月)入额-准扣-修缮费用(800元为限)-800

(2) 次(月)入>4，000

纳额=[次(月)入额-准扣-修缮费用(800元为限)]×(1-20%)

9、财产转让所得

纳税=纳额×率=(入额-财产原值-合理费)×20%

10、偶然所得

纳税=纳额×率=次入额×20%

11、 其他所得

纳税=纳额×率=次入额×20%

12、特定行业职工取得的工资、薪金所得的计税

纳税=[(年工薪入/12-费用扣除标准)×率-速扣数]×12

其它公式：

13、在中国境内无住所个人工资薪金所得征税问题：

(1)取得不满1个月的工薪所得应纳税

纳税=(当月工薪纳得额×率-速扣数)×月在中国天数/当月天数

(2)两个以上的纳税人共同取得一项所得计税

某币对人民币汇价=美元对人民币的基准汇价/纽约外汇市场美元对该种货币的汇价

14、企业经营者年薪制征个人税：

纳税=[(年基本和效益收入/12-费用扣除标准)×率-速扣数]×12

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