随着我国人口老龄化的加速，养老困境凸显，完善养老保障成为亟待解决的难题。

　　目前在我国的养老保障体系中，国家层面承担的基本养老保险是主要力量，另外还有企业年金和职业年金以及个人投资购买的商业养老保险。

　　但财政在基本养老保险方面压力较大，独木难支。作为第二支柱的企业年金和职业年金规模较小。我国养老在商业保险领域还大有可为。

　　因此，鼓励商业养老保险发展，形成三大支柱协同共进的多层次养老体系成为解决我国目前养老难题的关键。

　　《中国保险业十三五规划“纲要”》中也强调加强商业养老保险发展，提出要支持有条件的企业建立商业养老保险计划，拓宽商业保险领域，加快落实个人税收递延型商业养老保险。

　　个人税收递延型商业养老保险实际上是商业保险领域的一种税收优惠政策，能起到个税“减负”作用。具体指投保人所缴纳的保险费在一定比例之内，可以在个人所得税前扣除，将来退休后领取保险金时再补缴个人所得税。这有别于目前个人收入纳税后才缴纳保险金的做法，能降低投保人当期缴税负担，为个人应对退休后的生活水平大幅下降的风险提供了新的思路。

　　今年两会期间，有关个人税收递延型商业养老保险试点涉及的相关政策和技术问题已基本形成政策建议，个人商业养老保险税收优惠政策有望于今年落地实施。

　　个税递延优惠政策覆盖商业保险领域，一方面，民众基于税收优惠政策，投保商业养老保险的积极性将得到提高，我国商业养老保险必将迎来利好发展。另外一方面，可以大大减轻财政负担，有利于丰富我国养老保障层次。

　　目前，个人可享受延税优惠的最高个人缴费额最受关注，在保障民众投保商业养老保险积极性的同时，还要特别注意社会公平。因为我国目前实行的超额累进的个人税收政策，收入高的人群可以从延税优惠政策中获得更多的好处。因此，平衡不同收入者在政策优惠中享受到的福利是下一步个人税收递延型商业养老保险工作的难点。力求把不同收入者在退休后的生活水平差距控制在一定范围内。

　　前瞻数据产业院《中国养老保险行业市场需求预测与投资战略规划分析报告》数据显示，预计到2018年，我国寿险行业收入规模将达到14125亿元，未来我国寿险行业发展养老保险业务前景较好。

资料来源：前瞻产业研究院整理