请教一个关于税收的问题

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收藏 2009-09-25

cpa上关于所得税那一章真是太难理解了。
计税基础代表该期间就该项资产可以税前扣除的总额，资产账面价值代表某项资产在持续持有及最终处理的一定期间内为企业带来未来经济利益的总额。
1.这句话应该怎样理解呢？能不能通俗点？
2.会计上计算税收不是以利润为基础吗，这两种计算方法有什么联系呢？
困扰很就的问题，还希望大侠们多多指教啊。

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鱼加熊

2009-9-26 09:31:22

会计与所得税是有一定差异的，这句话涉及到的就是其中的差异。
多看看所得税法及条例，严格的说，所得税上已经不直接提及会计上的利润了

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wangfandexi

2009-9-26 15:10:44

这是考虑到资产负债表观，现在我们国家所得税采用的就是债务法，体现的就是这一理念。资产的计税基础就是你这项资产以后能往费用里计的金额。例如：一项固定资产，它每年都是要提折旧的即往费用里计。进而影响到了纳税所得额。又因为我国的税法与会计准则是有差异的。这就有递延所得税的事了。例如：账面价值是100万的固定资产，意味着它会以后以折旧的方式影响到纳税所得额，即减少了纳税所得额，而如果他的计税基础是80万的话，这就会以后税法上只让你往费用里计80.这就会产生递延所得税负债20*25%=4万。

所得税还有负债上的差异。我不多说了，你自己多看看书，听听课件吧。