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匿名

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收藏 2010-01-20

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2010-1-20 20:57:15

经过财产损失专项审计和税务机关审批处理固定资产，发生的处置非流动资产损失2500元为可税前扣除的损失，节税额应当年申报扣除。
销售旧固定资产导致的现金流为1500+2500*25%=2125
相比不销售旧固定资产的增量现金流为2125-(4000/2)*25%=1625

具体的会计处理没接触~菜鸟飞过请求指教

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2010-1-21 00:02:35

固定资产出售收入不足以递补账面价值与处置正当费用的，应计入营业外支出。这个必然也是有税盾的。
所以你老师那个算法把4000全算进去不对，楼上正解。
另外，还有一点补充，既然是算当年现金流，用1500/2显然不对，第二年税盾带来的现金流与第一年不是等值的，应做一下折现。计算增量时，原来的折旧抵税要折到本年。

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2010-1-27 16:28:57

不懂，请教。。。。

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