其实最简单的办法 就是 I/S表上的 TAX EXPENSE 和 税务要求的 TAX PAYABLE 比较
如果 是资产方增加了 那么就在 负债增加 DTL
同理 负债增加了 就在资产方增加DTA 这样就平衡了

Tax base of Assets and Liabilities广义上来说就是税务部门认可的BALANCE（也就是说因为使用会计方法不同而产生的不同的BALANCE）  
我暂时没有官方教材,但是根据你说的DIVIDEND RECEIVABLE, 首先DIVIDEND PAID作为一个非存量的ITEM记录在I/S表里。 而我们在做TAX BASE的时候，对于一般类的ASSET，计算TAX BASE的FORMULA是：
TAX BASE= FUTURE DEDUCTIBLE-FUTURE TAXABLE ECONOMIC BENEFITS+CARRYING AMOUNT. 所以根据你所说的, TAX BASE= 0-0+CA ,所以TAX BASE=CA