审计监督与财政政策效率

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收藏 2007-11-23

审计监督与财政政策效率省总工会培训班(交流提纲)云南省财政厅　李保春<chsdate wst="on" year="2006" month="6" day="3" islunardate="False" isrocdate="False">2006年6月3日</chsdate> 一、市场经济与政府宏观调控(一)市场失灵与政府职能1.自由经济。亚当·斯密的《国富论》(1776年)是现代经济学和市场经济学的奠基作，是第一部探究自由市场经济基础、运作、策划的著作，是经济自由主义的宣言和反封建干预的武器。斯密宣扬自由贸易，反对垄断和政府干预。认为，政府的职责就是当好“守夜神”。包括反垄断，确保充分竞争；国防和外交；秩序和安全(国内治安)；解决外部性过大等。“看不见的手”是对市场经济的最好阐释。人类发展的历史表明:市场经济是人类迄今为止最有效的资源配置机制。狭隘的市场经济就是没有任何垄断和政府干预的自由经济。2.市场失灵。市场机制单一的经济效率功能，与经济社会发展的多重目标相比，存在失灵的领域(即市场无效率)。主要包括6个方面:(1)垄断或不完全竞争。自由经济会生产垄断或不完全竞争，使价格背离价值，破坏供求平衡。(2)公共物品。自由经济不提供或很少提供公共物品，导致公共物品供给短缺。如国防、治安、监督、路桥、基础教育和科研等。(3)外部性。自由经济不解决如污染、传染病等外部性问题。(4)收入分配的公平性。自由经济突出效率原则，生产两极分化，导致社会不稳定，最终破坏经济效率。(5)充分就业。追求效率的自由经济无法实现充分就业，市场经济按照优胜劣汰的竞争规则选择人力资源；有效需求不足是产生失业的根本原因。(6)经济的周期性波动。自由经济本身无法烫平经济的周期性波动，即难以解决总量的平衡问题，不能避免经济危机。3.宏观调控。市场失灵为政府介入提供了有效作为的空间。从经济学的角度来讲，政府的职责范围(即宏观调控领域)就是市场失灵的领域。所以，政府宏观调控的目标就是弥补市场不足。极端的政府宏观调控就是计划经济。4.现代经济制度:是一种混合经济制度，是在自由经济和计划经济之间的一种理性或合理的制度选择，体现着政府与市场的关系。即:市场经济＋政府宏观调控
现代的混合经济模式，由私人经济和公共经济两部分构成。私人经济主要由市场配置，公共经济主要由政府配置。所以，政府调控机制和市场机制是现代市场经济不可或缺的两个方面。市场经济要求市场机制在资源配置中起基础性作用，政府宏观调控的职能是弥补或纠正“市场失灵”。在政府与市场边界上的不同选择，决定了混合经济体制的不同类型。包括市场主导型经济体制和政府主导型经济体制。(图形)5.审计监督的宏观目标:维护经济秩序，促进公平竞争。(1)总供求平衡。总供求平衡是经济社会稳定发展的重要前提，而总供给由总需求决定。在家庭、企业、政府构成的3部门经济中:总需求＝居民消费＋企业投资＋政府支出居民消费由居民可支配收入决定，居民可支配收入由税收和政府转移收入决定；企业投资直接或间接地受到政府财政、税收和金融政策等的影响；政府支出直接构成社会总需求。政府通过购买支出、税收、转移支付等政策手段影响社会总需求。所以，政府的各项支出及宏观经济政策，必须按照政府职能的要求来设定和运用，才能促进经济的稳定和发展。(2)政府失灵。与市场存在缺陷会失灵一样，政府干预也会失灵。而且，政府失灵给社会带来的灾难更大。当政府及其官员不追求公共利益，而是追求自身或集团利益最大化的倾向时，就会造成政府失灵。政府干预行为的局限性，或政府失灵的4种形式:①公共决策失误。公共决策的主体是集体而非个体，公共决策的对象是公共物品而非私人物品，通过有一定政治秩序的政治市场来实现。决策主体(如人的能力、境界)、决策体制(如民主程度)、决策方式(如投票方式)等的局限或缺陷，造成公共决策失误。②政府扩张。政府是收入或财富的再分配者，是一定利益集团的代表，具有追求预算最大化的自动扩张趋势。政府扩张导致社会资源浪费，经济效益降低，资源配置低效，社会福利减少。③官僚机构的低效率。原因:a.政府垄断了公共物品的供给，缺乏竞争。b.官员追求(政绩)规模最大化，并非效益或利润最大化，目的是为了升迁和扩大势力，所以机构臃肿，效率低下。c.对政府和官员的监督乏力。原因是监督者与被监督者之间地位或权力不对等。④寻租。寻租就是以较低的贿赂成本获取较高的收益的行为。官员可以通过公职权力(如政府管制、关税、进出口配额等)寻租，是各国政府失灵的重要原因之一，扭曲了经济资源配置。寻租被称为“看不见的脚”踩了“看不见的手”。寻租在转轨经济国家尤为突出。(3)解决政府失灵的路径:①制宪改革。如民主立宪、有约束的自由制度等②建立政府机构的内部竞争机制。设置两个或两个以上机构，打破垄断，消除政府行为的低效率。③对政府行为的监督约束。监督检查是为了维护市场规则和经济秩序，对财政资金的监督是其重要的组成部分。所以，审计是市场经济的重要卫士，审计监督的质量和水平直接影响着政府宏观经济政策的效率。 (二)宏观经济目标与政府宏观经济政策1.宏观经济目标。促进经济稳定增长，保持物价稳定，较高的就业水平，效率与公平(即社会公平)。有的提出外贸收支平衡。2.宏观经济政策。财政政策、货币政策。是政府宏观调控的两大基本工具。财政政策手段主要包括预算、税收、补贴、公债、收入分配、转移支付等。货币政策手段主要包括货币供应量和利息率。3.实现宏观经济目标的途径。扩大内需，扩大投资，扩大外贸。即内需、投资、外贸是经济增长的三架“马车”。4.微观经济运行与宏观经济调控的关系。 (三)我国财政政策的改革发展趋势1.政府收支分类改革。2.政府层级的扁平化趋势。 二、我国财政政策的运用(一)财政政策的调控原理由于总需求决定总供给，而财政政策通过直接或间接的方式影响居民消费和企业投资，并通过政府支出对社会总需求产生重要影响。1.财政购买支出政策。当其他条件不变时，财政购买支出增加(或减少)会直接增加(或减少)社会总需求，进而增加(或减少)国民收入总量。两者关系为:(1)国民收入水平与财政购买支出同向变化(正相关)；(2)财政购买支出政策作用效果与居民边际消费倾向有关。居民边际消费倾向越大(或越小)，财政购买支出对国民收入的作用效果就越大(或越小)，财政购买支出政策的影响就越大(或越小)。2.税收政策。当其他条件不变时，税收增加(或减少)会减少(或增加)社会总需求，进而影响国民收入总量。两者关系为:(1)国民收入水平与税收成反向变动(负相关)。即税收增加(或减少)，国民收入水平相应下降(或提高)。∵T↑→居民可支配收入↓→社会总需求↓→国民收入水平下降。(2)税收政策作用效果与居民边际消费倾向有关。居民边际消费倾向越大(或越小)，税收政策调控国民收入的效果就越大(或越小)。(3)税收政策的作用效果比购买性支出的政策效果要弱。∵↓T增加的居民收入中有一部分用于消费，一部分用于储蓄；而财政支出则全部用于政府消费，扩大社会需求。∴财政购买支出政策对经济增长和经济稳定的作用大于税收政策。3.政府转移支付政策。当其他条件不变时，政府增加(或减少)转移支付，会增加(或减少)社会总需求，进而增加(或减少)国民收入总量。两者关系为:(1)国民收入(水平)与转移支付同向变动(正相关)。即转移支付增加(或减少)，国民收入水平相应提高(或下降)。(2)转移支付政策效果与居民边际消费倾向有关。居民边际消费倾向越大(或越小)，转移支付政策对国民收入水平的作用效果就越大(或越小)。(3)转移支付政策的作用效果比财政购买支出政策的作用效果要弱。∵转移支付增加的收入中一部分↑消费，一部分↑储蓄(或投资)。4.增量平衡预算政策。在政府收支基本平衡而其他条件不变时，财政收入与财政购买支出以相等数量增加(或减少),也能增加(或减少)国民收入总量。∵↑T→NI↓→但同时等量↑F购买支出；又∵购买支出政策对经济增长的作用效果大于税收政策，∴等量↑T(即Fy)和F购买支出，结果会↑NI。∴增量平衡预算政策(乘数原理)表明:在经济萧条时，政府适当增税，同时增加等量的财政购买支出，能够促进经济增长。(二)财政政策运用的模式财政政策运用的模式就是财政政策发挥作用的形式。主要有两种，即自动稳定的财政政策和相机决策的财政政策。1.自动稳定的财政政策。即财政政策具有自动稳定器的功能。它是财政收支政策本身具有的内在机制，会对经济波动自动产生调节作用。财政政策的这种自动稳定发挥作用的模式，称为“自动稳定器”。作用工具主要包括累进所得税，社会福利支出，农产品价格维持。2.相机决策的财政政策。即有意识地利用财政收支变化调节经济运行的方式。相机决策财政政策的目标是:保持社会总供求平衡。总供给小于总需求时，实行紧缩性财政政策；总供给大于总需求时，实行扩张性财政政策；社会总供求基本平衡时，实行中性财政政策。(1)通货膨胀时，实行紧缩性财政政策。由于存在过度需求和物价高涨，实施紧缩性财政政策，能减轻或消除通货膨胀。主要措施有减少政府支出，增加政府税收。(2)通货紧缩时，实行扩张性财政政策。由于社会总需求不足和失业严重，能减轻或消除经济衰退。主要措施有增加政府支出，减少政府税收。(3)总量平衡时，实行中性财政政策。在社会总供求基本平衡时，应实行中性财政政策。有两种情况。①供求总量基本平衡，结构比较合理。这时的中性财政政策，应保持财政收支总量的大体平衡和结构的基本稳定，以保持社会供求总量的同步增长，维持社会供求总量与结构的基本平衡。②供求总量基本平衡，结构不合理(即结构上有矛盾，冷热并存，发展不均衡)。即社会总供求总体平衡，但在结构上有的产品供大于求，有的产品供小于求。∴这时的中性财政政策，就是在结构上有保有压，加强薄弱环节，压缩过热行业的投资，消除经济运行中的不稳定因素，促进经济稳定增长。(三)财政政策的调控手段主要包括预算政策、税收政策、补贴政策、投资政策、转移支付政策、公债政策等。(四)我国建立和完善市场经济体制以来的财政政策选择1.适度从紧财政政策的实践。1993年至1997年实施的紧缩性财政政策，是我国宏观调控方式从行政手段为主向经济手段为主的重大转型。2.积极财政政策的实践。1998年至2004年实施的扩张性财政政策，是我国宏观调控方式的第二次重大转型。3.稳健财政政策的实践。2005年起实施的中性财政政策模式，是我国宏观调控方式的第三次重大转型。 三、我省的财政工作情况(一)云南的财政发展状况1.财政收支情况。2.目前的财政困难。贫困面大，养人负担重。(二)云南财政工作的特殊领域1.少数民族众多。民族地区经济发展，民族团结与边疆稳定，民族文化建设。2.戍边任务重。云南有4060公里的陆地边界线，财政如何为广大边民提供公共产品和服务？如何争取中央加强边境建设的问题？3.禁毒防艾前沿。缉毒、禁毒、戒毒等，替代种植；4.生态环保上游。(三)云南财政改革发展趋势1.努力降低“吃饭财政”的比重。2.专款切块到县。3.乡财县管乡财县管乡用。4.兴边富民工程。5.发展县域经济。 李保春:经济学硕士，高级讲师，客座教授。现任云南省财政厅科研所所长；中国财政学会理事，中国管理科学研究院人文科学研究所研究员，中国国情研究会研究员。  基尼系数(G)，是意大利统计学家基尼1922年根据洛仑兹曲线提出的，G的值域为[0，1]，值越大表明一国或地区的收入分配越不公平，值越小表明收入分配越平均。G＝0或1，表明收入分配绝对平均或不平均；0.4为警戒线，0.6为动乱线。①当G＝0时，社会分配处于绝对公平(极端)的状态；②当0.3≤G≤0.4时，说明社会分配比较公平(较合理)，0.4为社会分配公平与否的警戒线；③当0.4＜G≤0.5时，社会分配不公平，收入差距过大；④当G＞0.5时，意味着社会分配出现两极分化；⑤当G≥0.6时，可能会产生动乱(即动乱线)；⑥当G=1时，社会分配处于绝对不公平(极端)的状态。(3)我国当前的居民总体基尼系数：如何看待不同的测算结果。①1995年，世行测算为0.415,中科院经研所为0.445；②南开大学经研所调查结果(含非法非正常收入)认为:1994至1997年均超过了0.5，厦大同期测算的结果分别为:0.434，0.445，0.457，0.493；③国家统计局公布:1998至2000年分别为0.396，0.404，0.406；④《经济参考》(<chsdate wst="on" year="2000" month="9" day="20" islunardate="False" isrocdate="False">2000年9月20日</chsdate>)登载:已高达0.59；2001年“两会”代表提出已达0.458；⑤人大和香港科技大联合调查认为:2004年达到0.53左右；同年，联合国人类发展报告公布，我国基尼系数约为0.45至0.53之间。

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