根据《中华人民共和国审计法》的规定，审计署2014年对中国电力[-1.99%]投资集团公司（以下简称中电投集团）2013年度财务收支情况进行了审计，重点审计了中电投集团本部及中国电力国际有限公司（以下简称中电国际公司）、中电投蒙东能源集团有限责任公司（以下简称蒙东公司）、黄河上游水电开发有限责任公司（以下简称黄河公司）等8家二级单位，并对有关事项进行了延伸和追溯。

一、基本情况

中电投集团成立于2002年12月，2013年底注册资本120亿元，拥有全资及控股子公司538家、参股公司187家，主要从事实业投资管理，电源的开发、投资、建设、经营及管理，组织电力（热力）生产、销售，电能设备的成套、配套、监造、运行及检修，电能及配套设备的销售，工程建设与监理，招投标代理，电力及相关技术的科技开发，电力及相关业务的咨询服务，物业管理，进出口业务等。

据中电投集团合并财务报表反映，2013年底资产总额6180.47亿元，负债总额5221.28亿元，所有者权益959.19亿元；当年实现营业收入1901.29亿元，净利润74.91亿元，资产负债率84.48%，净资产收益率8.22%，国有资本保值增值率107.46%。

天职国际会计师事务所（特殊普通合伙）审计了该集团2013年度合并财务报表，并出具了标准无保留意见的审计报告。

审计署审计结果表明，中电投集团积极推动企业向综合能源集团的战略转型，进一步完善现代企业制度，保持生产经营稳定。审计也发现，中电投集团在经营业绩、发展潜力、廉洁从业等方面还存在一些违规问题。

二、审计发现的主要问题

（一）经营业绩方面。

1．财务收支方面。

（1）2008年至2014年5月，下属中电国际公司、中国电能成套设备有限公司（以下简称成套公司）、中电投宁夏青铜峡能源铝业集团有限公司（以下简称宁夏公司）和蒙东公司等4家单位未及时确认收入、将项目停工期间借款利息予以资本化等，造成收入少计6.6亿元，成本费用多计1.69亿元、少计5.08亿元，由此导致7年间少计利润3.21亿元，其中2013年少计利润4.95亿元。

（2）截至2013年底，中电投集团本部未对已划转至外单位的部分资产评估增值部分进行账务处理，由此造成资产和所有者权益各多计4.13亿元。

（3）2008年至2010年，下属黄河公司工程建设分公司违规设立“小金库”，涉及资金4861万元，已经使用4856万元，其中用于发放职工奖金3614万元。

（4）截至2013年底，中电投集团滞留2008年财政部下拨的国有资本经营预算资金3832万元。

2．贯彻执行国家宏观经济政策与决策部署方面。

（1）2010年至2013年，中电投集团托管的石家庄东方热电集团有限公司违规投资房地产，下属中电投财务有限公司（以下简称财务公司）等2家单位违规为其提供担保和借款，涉及金额12.6亿元。

（2）2010年至2013年，下属蒙东公司的4个煤矿超核定生产能力生产煤炭2174.55万吨，其中2013年961.3万吨。

（3）2010年至2013年，下属宁夏公司的3个项目未经批准违规占用土地1391.12亩，累计缴纳罚款332.88万元。

3．内部管理方面。

（1）2008年至2012年，下属中国电力新能源[-7.69%]发展有限公司（以下简称中电新能源）和吉林电力股份有限公司在股权和项目收购中，存在未报经集团批准、未按规定进行评估等问题，涉及金额9.89亿元。

（2）2010年和2013年，下属中电新能源未经国资委审核和集团审批，授予企业部分高管人员股票期权，合计22 350万股。截至审计时，上述股票期权尚未行权。

（3）2008年，下属蒙东公司违反国家产业政策，盲目投资甲醇项目，项目启动后因没有市场被迫停止，截至审计时，已计提减值准备6036.54万元。

（4）2007年至2013年，下属成套公司等21家单位在工程项目管理和物资采购方面，存在未进行公开招标、把关不严使投标公司串通投标和直接定向采购等问题，共涉及合同金额199.39亿元，其中2013年37.7亿元。

（5）2008年至2013年，中电投集团下属公司共有131个投资项目在手续不齐的情况下开工建设或未经环保验收违规投产，累计投资金额1195.79亿元。

（6）2013年，中电投集团违规改变债券募集资金用途，涉及金额6.5亿元。

（7）中电投集团存在信息系统的整体规划和管控能力不强、部分财务软件数据接口不符合国家标准、部分信息系统运行存在安全风险等问题。

（二）发展潜力方面。

1．截至2013年底，在未经发展改革委核准的情况下，下属蒙东公司扎哈淖尔铝合金等9个项目开工建设，累计投资188.49亿元。

2．2008年，中电投集团授权下属财务公司开展人民币利率掉期业务，由于风险管控不到位，截至2013年底，该项业务已损失6.06亿元。

3．2007年，下属黄河公司立项建设限制类水电铝型材联营项目。2008年，在未经发展改革委审批、环评报告未经环保部门审批的情况下，该项目开工建设。截至2014年5月，该项目已投资69.16亿元。

4．2008年，下属蒙东公司收购内蒙古1项煤炭探矿权，至审计时累计支付收购价款12.16亿元。2009年6月，内蒙古自治区政府出台新建煤炭开发项目资源就地转化率要达到50%以上的政策要求，该项目一直未能完成上述要求，至今仍处于闲置状态。
5．2010年至2014年，下属中电投贵州金元集团股份有限公司（以下简称金元集团）在未经集体决策和中电投集团审批的情况下，向参股公司发放委托贷款8.51亿元，贷款收回面临风险。

6．2008年至2014年，由于前期论证不科学、资金不足等原因，下属金元集团投资的绥阳煤电化项目无法按照原设计继续建设，已经投入的7.97亿元资金面临损失风险。

（三）廉洁从业方面。

2013年至2014年5月，下属金元集团和成套公司购买单价500元以上的高档酒，金额合计1753.66万元。

二、审计发现的主要问题

（一）经营业绩方面。

1．财务收支方面。

（1）2008年至2014年5月，下属中电国际公司、中国电能成套设备有限公司（以下简称成套公司）、中电投宁夏青铜峡能源铝业集团有限公司（以下简称宁夏公司）和蒙东公司等4家单位未及时确认收入、将项目停工期间借款利息予以资本化等，造成收入少计6.6亿元，成本费用多计1.69亿元、少计5.08亿元，由此导致7年间少计利润3.21亿元，其中2013年少计利润4.95亿元。

（2）截至2013年底，中电投集团本部未对已划转至外单位的部分资产评估增值部分进行账务处理，由此造成资产和所有者权益各多计4.13亿元。

（3）2008年至2010年，下属黄河公司工程建设分公司违规设立“小金库”，涉及资金4861万元，已经使用4856万元，其中用于发放职工奖金3614万元。

（4）截至2013年底，中电投集团滞留2008年财政部下拨的国有资本经营预算资金3832万元。

2．贯彻执行国家宏观经济政策与决策部署方面。

（1）2010年至2013年，中电投集团托管的石家庄东方热电集团有限公司违规投资房地产，下属中电投财务有限公司（以下简称财务公司）等2家单位违规为其提供担保和借款，涉及金额12.6亿元。

（2）2010年至2013年，下属蒙东公司的4个煤矿超核定生产能力生产煤炭2174.55万吨，其中2013年961.3万吨。

（3）2010年至2013年，下属宁夏公司的3个项目未经批准违规占用土地1391.12亩，累计缴纳罚款332.88万元。

3．内部管理方面。

（1）2008年至2012年，下属中国电力新能源[-7.69%]发展有限公司（以下简称中电新能源）和吉林电力股份有限公司在股权和项目收购中，存在未报经集团批准、未按规定进行评估等问题，涉及金额9.89亿元。

（2）2010年和2013年，下属中电新能源未经国资委审核和集团审批，授予企业部分高管人员股票期权，合计22 350万股。截至审计时，上述股票期权尚未行权。

（3）2008年，下属蒙东公司违反国家产业政策，盲目投资甲醇项目，项目启动后因没有市场被迫停止，截至审计时，已计提减值准备6036.54万元。

（4）2007年至2013年，下属成套公司等21家单位在工程项目管理和物资采购方面，存在未进行公开招标、把关不严使投标公司串通投标和直接定向采购等问题，共涉及合同金额199.39亿元，其中2013年37.7亿元。

（5）2008年至2013年，中电投集团下属公司共有131个投资项目在手续不齐的情况下开工建设或未经环保验收违规投产，累计投资金额1195.79亿元。

（6）2013年，中电投集团违规改变债券募集资金用途，涉及金额6.5亿元。

（7）中电投集团存在信息系统的整体规划和管控能力不强、部分财务软件数据接口不符合国家标准、部分信息系统运行存在安全风险等问题。

（二）发展潜力方面。

1．截至2013年底，在未经发展改革委核准的情况下，下属蒙东公司扎哈淖尔铝合金等9个项目开工建设，累计投资188.49亿元。

2．2008年，中电投集团授权下属财务公司开展人民币利率掉期业务，由于风险管控不到位，截至2013年底，该项业务已损失6.06亿元。

3．2007年，下属黄河公司立项建设限制类水电铝型材联营项目。2008年，在未经发展改革委审批、环评报告未经环保部门审批的情况下，该项目开工建设。截至2014年5月，该项目已投资69.16亿元。

4．2008年，下属蒙东公司收购内蒙古1项煤炭探矿权，至审计时累计支付收购价款12.16亿元。2009年6月，内蒙古自治区ZF出台新建煤炭开发项目资源就地转化率要达到50%以上的政策要求，该项目一直未能完成上述要求，至今仍处于闲置状态。


5．2010年至2014年，下属中电投贵州金元集团股份有限公司（以下简称金元集团）在未经集体决策和中电投集团审批的情况下，向参股公司发放委托贷款8.51亿元，贷款收回面临风险。

6．2008年至2014年，由于前期论证不科学、资金不足等原因，下属金元集团投资的绥阳煤电化项目无法按照原设计继续建设，已经投入的7.97亿元资金面临损失风险。

（三）廉洁从业方面。

2013年至2014年5月，下属金元集团和成套公司购买单价500元以上的高档酒，金额合计1753.66万元。

三、审计处理及整改情况

对审计发现的问题，审计署已依法出具了审计报告、下达了审计决定书。中电投集团具体整改情况由其向社会公告。

本次审计发现相关违法违纪问题线索，已依法移送有关部门进一步调查处理。