预算管理系统定义_预算管理系统功能_全面预算管理系统

预算管理系统定义

　　预算管理系统是ERP系统的重要组成部分，旨在帮助企业建立、完善、优化预算管理体制，在企业管理的基础上引入全面预算、责任中心、责任控制等管理理念、机制和方法，搭建企业管理控制、计划实施和业绩考核的平台，全面提升企业管理水平。预算管理系统可以针对各类单体企业和集团企业运用预算管理方法，进行企业内部管理与控制。不同类型、不同管理形式的企业应根据其实际情况和自身需求来确定预算管理系统的解决方案。

预算管理系统功能

　　预算管理系统主要适用于预算管理委员会和各预算管理的责任中心，包括：成本中心、收入中心、费用中心、利润中心和投资中心使用。

　　预算管理系统的基本功能如表1所示。

系统设置

　　系统设置的主要功能是将企业和企业集团总部统一制定预算管理制度固化在软件中，通过软件的刚性来控制整个企业和企业集团的预算管理活动。主要用来定义预算总括性的计划，例如，年期跨度、是否滚动预算等。此外还用来定义预算管理的责任中心体系、用户及其权限、工作期问等。

预算编制

　　预算编制要将预算目标通过数量体系体现出来，并将这些指标分解落实到每个下属企业，每个责任中心，甚至责任人，使预算的编制、执行达到责、权、利的统一。

　　预算编制包括以下环节。

　　(1)目标制订

　　集团预算目标的确定，需要有实际数据作为依据，然后根据这些数据进行预测，目标的预测要做到科学合理，就需要有比较科学合理的预测方法，在预算管理系统中，通常都提供了数据预测功能，包括：预测、趋势预测、平滑预测、季节预测、一元回归预测和多元回归预测、弹性预测、博克斯一詹金斯预测(BJ)、灰色预测、瑞利预测及组合预测等。通过这些预测模型，就可以对企业各方面的各项指标进行定量预测，以方便企业领导层根据预测结果和企业战略目标制订企业的预算目标，使预算目标更趋于科学合理。预算目标制订过程如图4所示。

　　(2)目标下达

　　目标下达主要是将预算目标分解并下达给企业的各个责任中心。由于我国企业预算编制通常需要经过多次的上下沟通并最终形成企业的预算，因此目标下达在预算编制中需要进行多次。集团企业预算编制过程如图5所示。

　　(3)预算编制

　　主要完成预算数据的采集工作，可以支持人工录入方式和通过数据接口从其他已有系统如会计信息系统、ERP系统中提取数据两种方式。各下属企业根据集团预算指标体系通过预算编制模块进行预算填报，具体内容包括：数据录入、自动公式计算、数据审核、预算提交、预算汇总等。

　　(4)预算审批

　　预算审批是上级企业对下级企业已提交的预算数据进行全面的技术审核，审核内容包括：是否按既定的业务规则编制以及预算数据是否完整。同时对下级部门提交的预算进行汇总，与企业预算总目标进行比较并进行必要的调整后，向下级企业下达预算控制目标。系统功能包括预算多级审批、查询预算审批状态、审批处理及审批数据保存、预算批复、预算批复下达等。

预算执行与监控

　　预算的执行与监控主要分为总部层面与下属企业两个层面，总部层面主要实现对资金的管理，通过与资金管理系统的数据接口来实现。下属企业层面则是对下属企业的具体业务活动进行实时控制，主要通过与下属公司的各个业务系统的数据接口来实现。所以预算执行的数据应该能够通过数据接口从相关业务系统中导入到预算管理系统。预算执行的功能包括：数据校验，数据保存，提供按不同维度查询预算执行数据，提供和其他系统集成接口。

　　尤其要注意的是：预算的控制时点应该是在业务发生前，也就是说预算的控制应该是针对业务事件的，而不应该是在业务发生后财务核算时由于财务预算指标的超标而无法入账时才进行监控。正如财务上所讲的，对于一个部门资金使用的控制应该是在申请款的时候进行，而不是在报销的时候。预算执行作为一种控制手段，并不是要通过预算目标把企业控制在某一个点上(收入、利润)，而是把企业的运营和发展控制在一个区间或是一种趋势之中。

预算调整

　　预算调整是在保留原有预算数据的基础上对局部数据进行调整。在实际的预算执行过程中，可能出现经营目标的调整和修正的需求。可能是定期的调整，也可能是根据实际随时的调整。但无论何种情况，在预算开始执行之后，任何对预算数据的调整和修订，都应该是严谨的、受控的、保留痕迹并可追溯的。系统支持以下功能：预算调整的申请，提供按不同维度查询预算调整数据，预算调整数据上报和预算调整的批复。调整流程首先进行预算调整申请，然后进行预算调整审批，最后是预算调整执行和预算调整分析。

预算查询

　　预算报表要能提供用户对预算总额、预算余额、核算项目金额等预算数据根据不同角度、不同维度进行实时的查询。所有的预算报表应该可以按不同维度查询，并可以支持用护自定义个性化要求的报表。

预算分析与考评

　　提供用户按责任中心查询集团及其下属企业经营活动的各个方面的预算数据与实际执行数据的对比分析。主要内容应该包括：标准财务报告、销售、经营、成本费用、投资等。责任分析应按预算科目对应的预算数据及实际执行数据自动生成。预算分析与考评过程如图6所示。

全面预算管理系统

　　预算管理系统是针对企业尤其是企业集团全面预算管理而使用的一个技术平台，其工作机制可以快速高效地实现客户对全面预算管理的需求，适应于需求不断变化的实际情况。整个系统从上到下保持收集数据格式、口径一致。

　　数据格式、口径一致是全面预算的基础，全面预算管理系统利用CS结构的网络报表体系，灵活、方便的报表定义机制，实现数据口径从上到下的一致性。预算管理系统数据上报和数据接受机制解决了上下级之问的数据及时传输问题。

　　系统开放的数据接口功能，能支持从会计信息系统或ERP系统提取数据，可以与Excel无缝连接，各种数据都可以以文本的方式导出和引入，实现数据的共享。

　　高效的汇总、审核、分析和数据挖掘功能提高了上级部门汇总和审核预算表的效率。

　　填报数据可以灵活的从上到下层层扩展，满足不同级次部门的管理需要，既可满足上级的要求，又可以根据自己的情况收集更为明细的数据，而数据上报时，又可以实现层层自动裁减和数据过滤，不需要做更多的工作。