XX公司应交税费入账指引.docx
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应交税费核算指引

根据企业会计准则及相关法律法规的要求与公司管理需要，为规范公司增值税、营业税、所得税等税费的核算，特编写本指引。

一、适用范围

XX公司及其下属单位增值税、营业税、所得税等税费的核算均适用本指引。

二、操作指引

（一）增值税

应交税费下设置应交税费-应交增值税和应交税费-未交增值税二级科目，应交税费-应交增值税下设置进项税额、销项税额、进项税额转出、转出未交增值税等明细科目。

1.采购物资、购买服务

取得增值税专用发票，应根据税收法规判断是否符合可抵扣条件，符合可抵扣条件时：

Dr：费用/资产等

     应交税费-应交增值税-进项税额

     Cr：应付账款/其他应付款等

2.销售货物或提供劳务

开具增值税发票时：

Dr：应收账款等

    Cr：主营业务收入/其他业务收入等

        应交税费-应交增值税-销项税额