税收影响总供给的路径选择及机理分析

李洪亚＊

摘要：凯恩斯主义理论表明税收只影响总需求，而重视生产的供给学派则认为税收不仅影响总需求还对总供给产生影响，在强调了税收对总供给的长期经济效应时还突出了其短期的经济效应，其选择路径在于税收对生产要素的刺激与激励。现实经济运行表明，税收对总供给产生经济效应，税收影响总供给的路径选择可以是：资本、劳动、技术等微观经济主体途径和产业政策、收入政策、区域政策等宏观政策途径。税收对总供给产生效应的路径选择及作用机理的探讨为国家正确运用税收政策进行宏观经济管理提供理论支持。
关键词：税收的总供给效应；微观主体；宏观政策；路径选择及机理分析

一、引言

总供给是社会产品和劳务供给的总和，相对于总需求而言的，是宏观层面上的一个概念，由于宏观经济分析本身就具有复杂性，加之税收概念本身就具有不同的内涵与外延，所以分析税收的总供给效应更具复杂，但是，如果把复杂问题抽象化，抽象掉一些不相关因素，仅仅从某一方面或一些方面来分析税收的总供给效应，对于税收作为宏观经济管理的工具来说具有现实意义。从理论上来说，一般认为，税收政策作为财政政策，在短期对总需求产生影响，其它条件不变，增税，减少总需求，对经济具有紧缩效应，减税，增加总需求，对经济具有扩张效应；从长期来看，税收政策影响长期的总供给，对经济增长具有抑制或激励作用，减税与经济增长正相关，增税与经济增长负相关。
但是，现实的长期经济行为是短期经济运行的结果，如果承认税收对长期的总供给和经济增长产生影响，那么税收对短期的总供给应当产生影响。当经济处于持续平稳发展过程中，并且经济的自由度逐渐上升时，对于短期的经济波动，税收政策，如果仅仅从总需求的角度来考虑，显然有失偏颇。例如，自1998年以来中国经济从亚洲金融危机的藩篱中逐渐走出，至2007年中国经济已经持续近十年的稳定增长，2007年中国经济预期通货膨胀增加，CPI指数预期上升，引人注目，但是，单就税收政策，中国减税政策倾向仍然继续，2008年1月1日起企业所得税率从33%减至25%，从总需求角度，减税政策，对于物价上涨无疑是雪上加霜。但中国经济运行表明，物价水平有所稳定，并没有出现高涨，除去其它因素，单就税收这一因素，显然不能仅从总需求角度来加以诠释。
现实经济的运行中，税收发挥自动稳定器功能，不仅仅是通过总需求，还通过总供给。税收的自动稳定器功能是指政府税收随着经济形势的周期性变化而自动发生增减变化，以对经济的波动发挥自动抵消作用的税收措施。[1]是一种非人为的自动调节，不需要政府随时做出判断和采取措施，而是依靠税收制度本身所具有的机制，自行发挥作用，起到稳定经济的效果。比如，当经济繁荣时，收入增加，尤其是对于累进制的税收制度，使税收增加，税收增加抑制总需求，降低总供给，从而产生抑制经济过度繁荣的作用，从总供求双重角度来理解税收的自动稳定器功能，则更加符合现实经济活动。税收政策对总供给产生了影响，即使在短期减税也会增加总供给，使产出增加，并抑制了物价的上涨。税收政策对总供给影响的效应或效果，简称“税收的总供给效应”，是指实施减税或增税的政策，对于增加总供给还是减少总供给，进而作用于产出和物价总水平以此提高或降低产出和物价总水平的效应或效果。如果税收产生总供给效应，那么对于利用税收的相机抉择功能调节经济波动的考虑，也不应该仅仅从总需求的角度，所以对于宏观经济调控来说，也应该从总供给的角度考虑税收的相机抉择功能。如何更好的发挥税收的自动稳定器功能和相机抉择功能，需要深入分析税收影响总供给的路径选

＊ 内蒙古大学经济管理学院

[1] 晏鸣，我国税收调节社会总供求平衡关系的政策选择，税务与经济2001年第2期，第11-14页

[2] 萨伊：《政治经济学概论》，陈福生 陈振骅译，北京：商务印刷馆，1982，第436页

[3] 萨伊：《政治经济学概论》，陈福生 陈振骅译，北京：商务印刷馆，1982，第149页

[4] 乔治·吉尔德：《财富与贫困》，上海：上海译文出版社，1985年版，第16页

[5] 乔治·吉尔德：《财富与贫困》，上海：上海译文出版社，1985年版，第70页

[6] 王志伟：《现代西方经济学流派》，北京：北京大学出版社，2002.9，第152页

[7] 乔治·吉尔德：《财富与贫困》，上海：上海译文出版社，1985年版，第36页

[8] 苏剑，供给管理政策及其在调节短期经济波动中的应用.经济学动态，2008.6，第18-22页

[9] 吴易风：《当代西方经济学流派与思潮》，北京：首都经贸大学出版社，2005.1，第215页

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