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请教有关存货的账务处理(*^__^*)
sleepingflower
1908 4
2010-04-07
现在在学中财，有个问题不太明白，假设某单位7月份有笔业务购进原材料，货到单未到，已填写收料单，月末结算单仍未到，按照综合核算法，暂估价款为6000  ，月末根据收料凭证汇总表写一笔分录时，就包含 借：原材料6000，贷：应付账款6000  这一部分，8月1日冲销了暂估应付账款，8月15日结算单到达企业，那8月末根据收料凭证汇总表写分录时，是否会包含 借：原材料6000 贷：材料采购6000  呢？如果会  那依据是不是7月份的那个收料单呢？
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读历史知未来
2010-4-7 20:57:36
原材料如果结算单未到，可以暂估入库，然后下月冲回，直到收到结算单，然后按照结算单的数量单价真实入库。
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spxlovecxr
2010-4-8 20:46:58
7月底原始凭证附件是收料凭证汇总表，那么你8月的原始凭证附件收料凭证汇总表
是从哪里来的呢？8月做账的依据是结算单，也就是发票。首先之前的凭证分录要冲掉，借：应付账款（暂估）6000，贷：原材料6000，然后根据发票入账，借原材料 贷应付账款
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蓟门烟树
2010-4-10 00:36:35
楼主问的问题是一个实务问题，教科书上一般没有，即入库凭证与结算凭证不在同一月份，暂估入账记账凭证的附件如何处理。建议楼主可以百度一下“暂估入账 原始凭证”可以发现其处理是五花八门的，本人认为既然会计上实物流转和价值流转可以分离，那3楼的同学所言极是，7月暂估入账只用入库凭证，代表实物流转；8月正式入账只用结算凭证，代表价值流转，只需注明即可。
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gjml1908
2010-4-15 18:49:45
肯定有借：原材料6000 贷：材料采购6000  这笔啊！！！上月的那笔你已经在一号冲回了的~~月末编汇总发料凭证的时候依据是你的发票账单
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