步骤是这样的：A向银行以10%的固定利率贷款 然后以9.95%的固定利率贷给B 这样 A亏了0.05%  B的固定利率是11.2% 这样B赚了1.25%
                          B向银行以LIBOR+1%的浮动利率贷款 然后以LIBOR的浮动利率贷给A 这样 A赚了0.3%   B亏了1%
                           这样最后的结果是 A和B都赚了0.25%   利率互换的目的达到了，互换利益平分。

结果为A支付LIBOR+0.05%的利率，B支付10.95%的固定利率，
本文来自: 人大经济论坛 金融投资学 版，详细出处参考：http://www.pinggu.org/bbs/viewthread.php?tid=870296&page=1&from^^uid=1671450
  楼主的这个是错误的 害人啊   

                                          数据的求解过程： 设A以X的固定利率贷给B  B以LIBOR+Y的浮动利率贷给A
                                                                              则最后A赚取 X-10%+LIBOR+0.3%-Y
                                                                                          B赚取 11.2%-X+LIBOR+Y-1%
                                            赚取的相等 两者相加得到0.5% 则两者都能得到0.25%    X-10%+LIBOR+0.3%-Y =11.2%-X+LIBOR+Y-1%=0.25%  得到X-Y=9.95%即可

楼主厉害啊，希望早获正解

如题，   固定                       浮动
        A    10%                       LIBOR+0.3%
        B    11.2%                    LIBOR+1%
根据比较优势理论，A将在固定市场上借款，而B将在浮动市场上借款。从题目中很容易知道它们两者的利率差距是0.5%。又根据题意，利益平分，那就是各平分掉0.25%的利率，再利率交换。那么A将在原来的基础上以浮动借款，而B在原来基础上以固定借款。所以，最后A将得到LIBOR+0.05%，而B为10.95%。

此解貌似不唯一的啊~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~

A需要借浮动利率贷款，B需要借固定利率贷款
A公司在固定利率和浮动利率借款方面都有比较优势
      固定利率  浮动利率
A   10%          LIBOR+0.3%
B   11.2%       LIBOR+1%
      1.2%           0.7%           
A在固定利率上的优势更大，因此A借固定利率贷款，B借浮动利率贷款，然后之间进行互换
经过互换双方可以省掉1.2%-0.7%=0.5%的借款成本 平分的话就是双方各省0.25%
则A最终的浮动利率成本为LIBOR+0.3%-0.25%=LIBOR+0.05%
而B最终的固定利率成本为11.2%-0.25%=10.95%

最终的互换就是：
A对外支付10%的固定利率，同时从B那里收到X的固定利率，向B支付LIBOR+0.05%-（10%-X）
B对外支付LIBOR+1%的浮动利率，同时从A那里收到LIBOR+0.05%-（10%-X）的浮动利率，向A支付X的固定利率
AB 之间的的利率互换除了LIBOR部分之外，固定利率的那部分可以互相抵掉，所以X可以取9.95%