《证券期货稽查典型案例分析（2005）》（学习笔记）-591

（三）相关制度流于形式，内部控制失效

张某等在大多数董事、高管不知情的情况下能够顺利为CD总公司开具大额商业承兑汇票、提供重大担保主要是因为公司治理不健全，现有的制度《公司章程》、《股东大会议事规则》、《公章管理规定》、《货币资金审批制度》、《投资管理条例》等，没有得到真正的执行和落实，使有关规定流于形式，给张某等可乘之机。