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【重磅推荐】会计信息可比性COMPACCT计算Stata代码（附2002-2021年数据）
momingqimiao7
7619 15
2022-05-19

会计信息可比性COMPACCT



1、计算说明

         为计算公司i第t期的会计信息可比性，使用第t 期前的连续16个季度数据估计下述模型:


181328wxyxj11bulj6xubl.gif



  • 181328w1ae886yeeectza8.gif 为公司i第t年季度净利润（单季度的）与季度初权益市场价值的比值
  • 1813280s0nx0np2ekkkknz.gif 为公司i第t年股票的季度收益率

      将估计出来的系数分别代入下面两个式子，分别计算在公司i 第t 期以该期收益衡量的经济事项下，经由两公司会计系统 181328mr6257snj777n2zu.gif 和 181328g55lp8b0ft8tuu82.gif 变换得到的期望盈余 1813297w4mfqg7k7qzmw9q.gif 和 1813294zrv5sfvvtlpnzlv.gif 。


181329vuo5htt2jvhyfkeb.gif



181329be6sfa6goqffeaoq.gif



两个公司间转换函数的相近程度表示会计信息可比性，为了估计这种相近程度，对于公司i和j，假定经济业务相同(  表示) ，分别采用各公司的转换函数来计算它们的预期盈余。


      其中 18132987aa3ruqa8piaunn.gif 表示在期间t，依据公司i的函数及公司i的股票收益计算得到的公司i的预期盈余，而 1813302yw25i3irne2isz7.gif 表示在期间t，依据公司j的函数及公司i的股票收益计算得到的公司j的预期盈余。上述两个方程均采用公司i的收益 181330fafndhzxdn6cfnun.gif 来做预测，这样就可以计算两公司在经济业务相同的情况下所生成的盈余的差异程度。

181330azjemtm5a5rmctug.gif




      最后计算出公司i与同行业内其它公司的会计信息可比性。公司i第t期的会计信息可比性：


181330ssgtz3smg3mg5sll.gif




     或者计算将所有与i配对的组合的可比性值按从大到小排列，取可比性最高的四对（具体前几根据自己需求可以修改）组合的平均值

2、数据说明

  • 数据对象：全部A股上市公司
  • 数据区间：原始数据选取2002-2021年（实际计算的时候根据自己的需求调整）
  • 行业选取证监会2012年行业标准，制造业用二级分类，其他行业用一级分类
  • 代码格式：do文件（Stata14/15/16/17）（需要安装包可以到该贴下载：https://bbs.pinggu.org/home.php?mod=space&uid=1388312&do=blog&id=292291）经管之家momingqimiao7


3、使用命令
  • egenmore
  • rangestat
  • prod
  • joinby
  • forvalues循环


4、结果截图


CompAcct4为该公司与同行业其他公司中可比性最高的四对组合的平均值
CompAcctInd为该公司与同行业其他公司中所有组合的平均值

计算结果区间：2005年至2021年（因为计算需要用到过去16个季度的数据）

QQ截图20220520104149.jpg

各年数据量
QQ截图20220520104020.jpg

缩尾后描述性统计

QQ截图20220520104013.jpg


5、附件下载

QQ截图20220520102319.jpg


【基础版】会计信息可比性COMPACCT计算Stata代码（附2002-2021年数据）.zip
大小:(69.64 MB)

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本附件包括：

  • Wind基础数据.xlsx
  • 会计信息可比性.dta
  • 会计信息可比性.xlsx
  • 会计信息可比性计算代码.do
  • 净利润.dta
  • 净利润.xlsx
  • 季度收益率.dta
  • 文献1：会计信息可比性与股价崩盘风险_江轩宇.pdf
  • 文献2：会计信息可比性研究评述及未来展望_袁知柱.pdf
  • 文献3：会计师事务所行业专长与会计信息可比性_来自我国证券市场的证据_谢盛纹.pdf
  • 文献4：提高会计信息可比性能抑制盈余管理吗_胥朝阳.pdf
  • 月个股回报率.dta
  • 月个股回报率.xlsx






扩展



在以上模型中加入股票收益虚拟变量( Neg) 及股票收益的交叉项（Neg*Return）

181543sfn5pvr7snolcoo8.png

QQ截图20220520105332.jpg


【拓展版】会计信息可比性COMPACCT计算Stata代码（附2002-2021年数据）.zip
大小:(67.8 MB)

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本附件包括：

  • Wind基础数据.xlsx
  • 会计信息可比性拓展.dta
  • 会计信息可比性拓展.xlsx
  • 会计信息可比性计算代码.do
  • 净利润.dta
  • 净利润.xlsx
  • 文献1：会计信息可比性与股价崩盘风险_江轩宇.pdf
  • 文献2：会计信息可比性研究评述及未来展望_袁知柱.pdf
  • 文献3：会计师事务所行业专长与会计信息可比性_来自我国证券市场的证据_谢盛纹.pdf
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momingqimiao7
2022-5-20 12:05:45
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包含财务指标、公司治理、交易数据（更新至2021年）
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常用控制变量集合
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异常审计费用https://bbs.pinggu.org/thread-10960531-1-1.html
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盈余激进度和盈余平滑度https://bbs.pinggu.org/thread-10617131-1-1.html
企业生命周期（现金流组合）https://bbs.pinggu.org/thread-11039173-1-1.html
企业生命周期（李云鹤文献）https://bbs.pinggu.org/thread-10618145-1-1.html
政府补助https://bbs.pinggu.org/thread-10614623-1-1.html
经营风险https://bbs.pinggu.org/thread-10629671-1-1.html
连锁股东https://bbs.pinggu.org/thread-10614106-1-1.html
透明度综合指标TRANShttps://bbs.pinggu.org/thread-10686335-1-1.html
深交所信息披露考评结果https://bbs.pinggu.org/thread-10686325-1-1.html
供应商集中度和销售集中度https://bbs.pinggu.org/thread-10687473-1-1.html
审计师行业专长https://bbs.pinggu.org/thread-10616370-1-1.html
审计意见和审计费用、是否四大、是否十大https://bbs.pinggu.org/thread-10625489-1-1.html
税收征管力度https://bbs.pinggu.org/thread-10783416-1-1.html
研发操纵https://bbs.pinggu.org/thread-10658755-1-1.html
成本粘性https://bbs.pinggu.org/thread-10613972-1-1.html
短债长投https://bbs.pinggu.org/thread-10523284-1-1.html
债务融资成本Costhttps://bbs.pinggu.org/thread-10635239-1-1.html
上市公司对外担保https://bbs.pinggu.org/thread-10640094-1-1.html
系统风险承担和特质风险承担https://bbs.pinggu.org/thread-10701972-1-1.html
合成控制法SCM案例--包含稳健性检验/安慰剂检验https://bbs.pinggu.org/thread-7026273-1-1.html
CRITIC赋值法确定权重计算综合指标https://bbs.pinggu.org/thread-10758720-1-1.html
治理效率/治理水平https://bbs.pinggu.org/thread-10767425-1-1.html
企业投资羊群行为https://bbs.pinggu.org/thread-10877649-1-1.html
现金流操控程度https://bbs.pinggu.org/thread-10775706-1-1.html
审计师工作量压力https://bbs.pinggu.org/thread-107919276-1-1.html
管理层语调操纵https://bbs.pinggu.org/thread-10792309-1-1.html
上市公司僵尸企业识别https://bbs.pinggu.org/thread-10861632-1-1.html


事件研究系列

事件研究Stata代码更新（绘走势图、直接生成最终结果表格）https://bbs.pinggu.org/thread-7006714-1-1.html
事件研究Stata代码更新 增加分组https://bbs.pinggu.org/thread-8070617-1-1.html
事件研究BHAR计算https://bbs.pinggu.org/thread-10535704-1-1.html
事件研究-常量均值模型（针对股指）https://bbs.pinggu.org/thread-7020229-1-1.html

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momingqimiao7
2022-5-20 12:05:52
经济金融方面数据

年度股价崩盘风险https://bbs.pinggu.org/thread-10886419-1-1.html
季度股价崩盘风险https://bbs.pinggu.org/thread-10888385-1-1.html
股价崩盘风险扩展指数模型https://bbs.pinggu.org/thread-108913910-1-1.html
股价崩盘风险年报披露后365天https://bbs.pinggu.org/thread-11022859-1-1.html
年度股价同步性https://bbs.pinggu.org/thread-10897537-1-1.html
季度股价同步性https://bbs.pinggu.org/thread-10948192-1-1.html
月度股价同步性https://bbs.pinggu.org/thread-10994604-1-1.html
当年5月至次年4月股价同步性https://bbs.pinggu.org/thread-10589754-1-1.html
羊群效应CSSD、CSADhttps://bbs.pinggu.org/thread-10897843-1-1.html
流动性指标（换手率、Amihud、超额换手率）https://bbs.pinggu.org/thread-10887033-1-1.html
机构投资者羊群行为LSV模型https://bbs.pinggu.org/thread-9957847-1-1.html
Fama-French三因子模型https://bbs.pinggu.org/thread-10908175-1-1.html
中国版Fama-French三因子模型https://bbs.pinggu.org/thread-10908224-1-1.html
Fama-French五因子模型https://bbs.pinggu.org/thread-10429468-1-1.html
年度特质波动率/月度特质波动率https://bbs.pinggu.org/thread-10893659-1-1.html
月度日均特质波动率和特质偏度https://bbs.pinggu.org/thread-10893695-1-1.html
优化的股票特质收益率https://bbs.pinggu.org/thread-10897945-1-1.html
月度股价崩盘事件https://bbs.pinggu.org/thread-10989163-1-1.html
大股东是否股权质押数据https://bbs.pinggu.org/thread-8165275-1-1.html
大股东是否股权质押数据https://bbs.pinggu.org/thread-9730644-1-1.html
控股股东股权质押数据整理https://bbs.pinggu.org/thread-8615706-1-1.html
和讯网社会责任报告https://bbs.pinggu.org/thread-10602192-1-1.html
和讯网社会责任报告明细https://bbs.pinggu.org/thread-10637065-1-1.html
融资融券数据整理https://bbs.pinggu.org/thread-10939520-1-1.html
沪港通/深港通整理https://bbs.pinggu.org/thread-8243889-1-1.html
沪深300指数成分股历年调整https://bbs.pinggu.org/thread-10973403-1-1.html
中证500指数成分股历年调整https://bbs.pinggu.org/thread-10973743-1-1.html
环境不确定计算https://bbs.pinggu.org/thread-10605711-1-1.html
环境不确定(环境动态性和环境丰富性 )https://bbs.pinggu.org/thread-10605792-1-1.html
企业风险承担Riskhttps://bbs.pinggu.org/thread-11042438-1-1.html
https://bbs.pinggu.org/thread-10988151-1-1.html
机构投资者异质性https://bbs.pinggu.org/thread-11030598-1-1.html
【机构投资者期限】长期和短期机构投资者持股比例https://bbs.pinggu.org/thread-10685058-1-1.html
机构投资者持股数据https://bbs.pinggu.org/thread-10607278-1-1.html
市场调整法股票超额回报率https://bbs.pinggu.org/thread-11018065-1-1.html
证券分析师盈余预测误差和分歧度数据https://bbs.pinggu.org/thread-10694035-1-1.html
机构投资者实地调研https://bbs.pinggu.org/thread-10606861-1-1.html
市场化指数推算至2020年  制度环境测度https://bbs.pinggu.org/thread-8494420-1-1.html
市场化指数推算至2021年  制度环境测度https://bbs.pinggu.org/thread-10978178-1-1.html
市场化指数推算至2021年细分指标https://bbs.pinggu.org/thread-10985352-1-1.html
股权性质是否国企（Wind）https://bbs.pinggu.org/thread-11015235-1-1.html
有效价差和相对有效价差  Roll模型https://bbs.pinggu.org/thread-10638665-1-1.html
多元化经营https://bbs.pinggu.org/thread-8647145-1-1.html
上市公司全要素生产率LP方法https://bbs.pinggu.org/thread-10626957-1-1.html
上市公司全要素生产率OP方法https://bbs.pinggu.org/thread-10632669-1-1.html
管理者过度自信https://bbs.pinggu.org/thread-10672522-1-1.html
CEO过度自信（持股变动）https://bbs.pinggu.org/thread-10861287-1-1.html
投资者关注度https://bbs.pinggu.org/thread-10621883-1-1.html
研发投入/研发支出数据https://bbs.pinggu.org/thread-9124829-1-1.html
海外业务收入/海外销售收入https://bbs.pinggu.org/thread-10615043-1-1.html
产品市场集中度和竞争力https://bbs.pinggu.org/thread-10623924-1-1.html
赫芬达尔HHI指数和勒纳指数
超额商誉https://bbs.pinggu.org/thread-10641603-1-1.html
历史业绩预期差距https://bbs.pinggu.org/thread-10630172-1-1.html
业绩预告准确性和精确性https://bbs.pinggu.org/thread-10650566-1-1.html
分析师关注度https://bbs.pinggu.org/thread-10030257-1-1.html
战略差异度Strategy（王百强）https://bbs.pinggu.org/thread-10645363-1-1.html
战略差异度Strategy（叶康涛）https://bbs.pinggu.org/thread-10621139-1-1.html
战略调整度https://bbs.pinggu.org/thread-10622517-1-1.html
管理者能力https://bbs.pinggu.org/thread-10666462-1-1.html
公司治理水平https://bbs.pinggu.org/thread-10628669-1-1.html
管理层权力数据https://bbs.pinggu.org/thread-10672919-1-1.html
管理层权力数据-主成分分析https://bbs.pinggu.org/thread-10675555-1-1.html
关键审计事项https://bbs.pinggu.org/thread-9620455-1-1.html
高管薪酬粘性https://bbs.pinggu.org/thread-10618584-1-1.html
高管超额在职消费https://bbs.pinggu.org/thread-10619017-1-1.html
乐观偏差https://bbs.pinggu.org/thread-10683166-1-1.html
投资者情绪指标计算https://bbs.pinggu.org/thread-10966997-1-1.html
投资者意见分歧和股价效应https://bbs.pinggu.org/thread-10665016-1-1.html
企业金融化程度https://bbs.pinggu.org/thread-11044613-1-1.html
企业过度金融化程度https://bbs.pinggu.org/thread-10795592-1-1.html
学术型和直观型股票博彩指数https://bbs.pinggu.org/thread-10909996-1-1.html
资产误定价https://bbs.pinggu.org/thread-11043396-1-1.html
定价效率（收益率与市场收益率相关系数）https://bbs.pinggu.org/thread-10904849-1-1.html
定价效率/价格延迟指标（Hou&Moskowitz）https://bbs.pinggu.org/thread-10904834-1-1.html
【剩余收益模型RIM】上市公司资本市场估值偏误计https://bbs.pinggu.org/thread-10777383-1-1.html
资本市场定价效率（李善民）https://bbs.pinggu.org/thread-10416661-1-1.html
创新投入创新产出创新效率（2006-2020年）https://bbs.pinggu.org/thread-10771195-1-1.html
投资者异质信念（2000-2020年）https://bbs.pinggu.org/thread-10831005-1-1.html


权益资本成本
PEG模型/CAPM模型/OJ模型/MPEG模型
合集  https://bbs.pinggu.org/thread-10689710-1-1.html
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2022-5-20 12:05:59
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资本市场估值偏误——剩余收益模型RIMhttps://bbs.pinggu.org/thread-10777383-1-1.html
现金流操控程度UCFO指标https://bbs.pinggu.org/thread-10775706-1-1.html
企业投资羊群行为/投资从众行为https://bbs.pinggu.org/thread-10771928-1-1.html
创新投入/创新产出/创新效率https://bbs.pinggu.org/thread-10771195-1-1.html
高管风险偏好https://bbs.pinggu.org/thread-10771156-1-1.html
治理效率/治理水平https://bbs.pinggu.org/thread-10767425-1-1.html
机构投资者羊群行为LSV模型https://bbs.pinggu.org/thread-10725077-1-1.html
是否高科技行业分组https://bbs.pinggu.org/thread-11040116-1-1.html
会计事务所变更https://bbs.pinggu.org/thread-10706968-1-1.html
高管机会主义减持指标https://bbs.pinggu.org/thread-10989607-1-1.html
上市公司高管海外经历、金融背景、学术背景、财务背景等数据指标整理（2008-2020年）https://bbs.pinggu.org/thread-10978817-1-1.html


论文复刻系列

CEO 金融背景与实体企业金融化完整实证分析Stata代码(附2008-2020年数据)
https://bbs.pinggu.org/thread-10747753-1-1.html

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https://bbs.pinggu.org/thread-10749173-1-1.html

董事高管责任保险与企业风险承担实证分析Stata代码 2020年版
https://bbs.pinggu.org/thread-10727694-1-1.html

融资融券与企业金融化--双重差分模型(Stata代码附数据)PSM+DID
https://bbs.pinggu.org/thread-10676156-1-1.html

机构投资者异质性与企业绩效实证分析Stata代码（附2008-2020年数据）
https://bbs.pinggu.org/thread-10686040-1-1.html

【事件研究完整案例】股权激励的市场反应研究（更新至2021年）
https://bbs.pinggu.org/thread-10948261-1-1.html

监督还是掏空：大股东持股比例与股价崩盘风险(附Stata代码和数据)2020年
https://bbs.pinggu.org/thread-10651521-1-1.html

中国资本市场低价股的溢价之谜（2000-2020）
https://bbs.pinggu.org/thread-10721710-1-1.html

中国股票市场羊群效应实证分析（附2013-2020年数据和Stata代码）
https://bbs.pinggu.org/thread-10897210-1-1.html

上市公司定向增发的市场表现(2006-2021)
https://bbs.pinggu.org/thread-10970112-1-1.html

内部薪酬差距与公司价值_基于生命周期理论的新探索
https://bbs.pinggu.org/thread-10855909-1-1.html

高管海外经历是否能提升企业投资效率
https://bbs.pinggu.org/thread-10813666-1-1.html

投资者的博彩行为研究——基于盈亏状态和投资者情绪的视角
https://bbs.pinggu.org/thread-10827147-1-1.html

股权质押、信息不对称与股价崩盘风险实证分析Stata代码(附2013-2020年)
https://bbs.pinggu.org/thread-10945267-1-1.html





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675254391
2023-2-15 12:41:45
您好，我购买了这个数据，有一个小问题如果可以希望您解答，我论文的研究涉及会计信息可比性和股价同步性的关联关系，已有的参考文献均显示二者负相关，但我从CSMAR下载的数据和在这里购买的数据，均显示二者正相关，请问您对这个问题有研究嘛？
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momingqimiao7
2023-2-15 14:16:11
675254391 发表于 2023-2-15 12:41
您好，我购买了这个数据，有一个小问题如果可以希望您解答，我论文的研究涉及会计信息可比性和股价同步性的 ...
您好，这两者的关系我没研究哈
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